|
Анализируются ошибки, допускаемые страховыми организациями по различным видам страхования, приводящие к налоговым правонарушениям. Анализ построен на основе опыта проверок и контролирования ФНС России налогообложения страховых организаций, а также на основе арбитражной практики по налоговым спорам.
Раздел 1. Операции, совершаемые по видам страхования
Глава 1. Общие подходы к страховым операциям
Существенные условия договора страхования
Форма договора страхования
Документальное подтверждение страховых выплат
Последствия неуплаты страховой премии
Ошибка в отражении в бухгалтерском и налоговом учетах страховых премий
Прекращение договора страхования
Страховой тариф
Несоблюдение размера комиссионного вознаграждения, предусмотренного структурой тарифной ставки
Формирование страховых резервов при несоблюдении размера комиссионного вознаграждения, предусмотренного структурой тарифной ставки
Глава 2. Страхование жизни
Уплата страховой премии
Последствия излишней уплаты страховой премии
Выдача ссуд страховой компанией страхователям
Страховые резервы
Порядок формирования резерва при отрицательном значении изменения размера резерва
Налогообложение доходов от инвестирования страховых резервов при приостановлении действия лицензии
Влияние изменений нормы доходности на налогообложение
Страховая выплата
Страховые схемы
Глава 3. Обязательное медицинское страхование (ОМС)
Субъекты
Договор ОМС между страховой медицинской организацией и страхователем
Затраты страхователей
Ведение договора финансирования по ОМС
Оплата медицинских услуг
Резервы по ОМС
Доходы, полученные от инвестирования средств резервов
Другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности
Страховые выплаты
Глава 4. Добровольное медицинское страхование (ДМС)
Оформление договоров ДМС
Страховые взносы
Некорректное оформление дополнительных соглашений к договорам страхования
Страховые риски и программы страхования
Процедура ведения договора ДМС
Страховые резервы
Страховые выплаты
Оказание услуг ЛПУ, с которым у СМО нет договора
Монополисы
Штрафные санкции
Перестрахование
Глава 5. Страхование от несчастных случаев
Процедура ведения договора страхования от несчастных случаев
Затраты у страхователей
Страховые резервы
Страховые выплаты
Расходы и доходы у страховой организации для целей налогообложения прибыли
Схемы
Признаки недобросовестности страховщика
Перестрахование
Глава 6. Страхование имущества
Страховая премия
Признание расходов у страхователей
Процесс ведения договора страхования имущества
Страховые резервы
Страховая выплата
Глава 7. Автострахование
Страхование КАСКО
Затраты у страхователей
Страховые резервы
Страховая выплата
Арбитражная практика
Глава 8. Страхование воздушных судов
Договор страхования
Страховая премия
Страховые резервы
Страховые выплаты
Арбитражная практика
Перестрахование
Глава 9. Страхование морских судов
Страховой случай
Особенность договора страхования
Срок действия договора
Страховые резервы
Страховые выплаты
Арбитражная практика
Глава 10. Страхование грузов
Страхование по генеральному полису
Затраты у страхователей
Страховые резервы
Страховые выплаты
Арбитражная практика
Глава 11. Страхование строительно-монтажных рисков
Затраты у страхователей
Взносы по договору страхования
Страховая выплата
Возмещение ущерба, причиненного третьим лицам
Контрольные мероприятия налоговых органов
Глава 12. Обязательное страхование
Страховые взносы
Страховые резервы
Обязательное страхование пассажиров воздушного транспорта
Обязательное личное страхование пассажиров автобусов, осуществляющих перевозки туристические, вахтовые, специальные, деловые (регулярные и разовые) в междугородном сообщении
Обязательное страхование пассажиров железнодорожного транспорта
Глава 13. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств
Заключение договора
Страховой тариф
Страховая премия
Нарушения при применении ставок страховых тарифов
Страховые резервы
Учет расходов на уплату членских взносов в РСА в целях налогообложения
Расторжение договора по ОСАГО
Срок действия договора
Страховая выплата
Изменения в законодательстве с 2008 года
Глава 14. Страхование выезжающих за рубеж
Страховая сумма
Страховая премия
Затраты страхователей
Оформление договора страхования
Страховая выплата
Глава 15. Гражданская ответственность
Страхование риска ответственности за нарушение договора
Страховые резервы
Страховые выплаты
Раздел 2. Операции по иным видам деятельности
Глава 16. Страховой портфель
Порядок операций бухгалтерского учета у страховщика, передающего страховой портфель
Налогообложение прибыли, доходов и расходов при получении страхового портфеля
Глава 17. Перестрахование
Расчеты с перестраховщиком по причитающейся ему доле в суброгации
Страховые резервы
Выявляемые нарушения
Раздел 3. Операции страховых посредников
Глава 18. Страховые агенты
Регламентация деятельности страховых агентов
Вознаграждение страховых агентов
Учет операций, осуществляемых через страховых агентов
Упрощенная система налогообложения при деятельности страховых агентов
Проезд страхового агента
Выплаты социального характера, премии страховым агентам
Глава 19. Страховой брокер
Общие положения
Упрощенная система налогообложения
Выявляемые нарушения
Раздел 4. Операции по уплате основных налогов
Глава 20. Налог на прибыль
Амортизационные отчисления
Неотделимые улучшения
Премирование сотрудников
Порядок признания расходами процентов по кредитным договорам
Составление сторонними организациями отчетности по стандартам МСФО
Уступка права требования
Расходы по списанию суммы безнадежных долгов по страховым операциям
Признание убытков
Исправление ошибок
Признание налогов для целей налогообложения прибыли по решению выездной налоговой проверки
Глава 21. Налог на доходы физических лиц
Общий порядок выполнения организациями функций налогового агента
Определение статуса налогоплательщика
Доходы, освобождаемые от налогообложения
Уплата налога организациями, имеющими обособленные подразделения
Глава 22. Налог на добавленную стоимость
Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)
Особенности налогообложения операций по реализации основных средств
Замена страховой выплаты (страхового возмещения) предоставлением имущества, аналогичного утраченному страхователем
Особенности налогообложения штрафных санкций
Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров
Счет-фактура
Глава 23. Единый социальный налог
Объект налогообложения
Компенсационные выплаты членам совета директоров
Выплаты страховым агентам
Оплата отпусков
Объекты, не облагаемые ЕСН
Глава 24. Налог на имущество организаций
Расчет налога на имущество организаций
Объекты налогообложения
Уплата налога до госрегистрации имущества и при передаче в безвозмездное пользование
Уплата налога обособленными подразделениями
Особенности исчисления и уплаты налога
Глава 25. Транспортный налог
Раздел 5. Контрольные соотношения
Глава 26. Контрольные соотношения
Взаимосвязь налоговой и бухгалтерской отчетности
Резерв предупредительных мероприятий
Получить информацию об условиях приобретения издания
|
