|
Принятые изменения в Положение Банка России № 242-П с одной стороны, выделили внутренний аудит в системе внутреннего контроля, а с другой — ужесточили требования к этой службе. В пособии представлена организация работы службы внутреннего аудита в соответствии с новыми требованиями российского регулятора и на основе международных стандартов внутреннего аудита. Дан пошаговый алгоритм проведения внутренних аудиторских проверок и предоставления их результатов. Рассмотрен конкретный кейс внутренней проверки бизнес-процесса корпоративного кредитования в коммерческом банке, демонстрирующий все основные этапы аудиторской проверки с учетом риск-ориентированного подхода.
Целевая аудитория:
- руководитель и зам. руководителя службы внутреннего аудита
- сотрудники службы внутреннего аудита
- руководитель и зам. руководителя службы внутреннего контроля
Авторы:
Людмила Костикова — руководитель службы внутреннего контроля ОАО "БИНБАНК", член Института внутренних аудиторов. Опыт работы в банковской сфере 20 лет.
Наталия Цангль — руководитель службы внутреннего аудита ПАО "ТрансФин-М" (лизинговая компания), к.э.н., заместитель директора и преподаватель Банковского института НИУ Высшая школа экономики, руководитель Финансовой Секции Института внутренних аудиторов.
Содержание издания
Глава 1. В нутренний аудит и внутренний контроль в российских банках: структура, участники, инструменты (Л.В. Костикова)
Система внутреннего контроля коммерческого банка
Концепции системы внутреннего контроля
Концепция системы внутреннего контроля COSO
Концепция «Три линии защиты»
Концепция Банка России
Концепция в соответствии с Законом № 402-ФЗ
Цели функционирования службы внутреннего аудита и службы внутреннего контроля в кредитной организации
Служба внутреннего аудита
Служба внутреннего контроля (комплаенс-служба)
Глава 2. Регулирование внутреннего аудита и внутреннего контроля в российских банках (Л.В. Костикова)
Соответствие служб внутреннего аудита и внутреннего контроля новым требованиям российского регулятора
Особенности планирования и проведения аудиторских проверок
Служба внутреннего контроля — новое подразделение кредитной организации?
Как реорганизовать работу служб внутреннего контроля и внутреннего аудита в соответствии с новыми требованиями Банка России?
Практика организации работы службы внутреннего аудита на основе Международных профессиональных стандартов внутреннего аудита
Внешняя оценка и самооценка функции внутреннего аудита на соответствие Международным профессиональным стандартам внутреннего аудита
Глава 3. Проведение внутреннего аудита и предоставление результатов аудиторской проверки (Н.Е. Цангль)
Взаимодействие службы внутреннего аудита с собственниками и менеджментом кредитной организации
Взаимодействие службы внутреннего аудита с собственниками кредитной организации
Взаимодействие службы внутреннего аудита с менеджментом кредитной организации
Риск-ориентированный подход при осуществлении внутреннего аудита и оценка преимуществ от его использования
Аудиторский цикл шаг за шагом
Годовое планирование деятельности службы внутреннего аудита
Планирование аудиторской проверки
Проведение аудиторских процедур
Документирование информации, полученной в ходе проведения аудиторской проверки
Интервью с проверяемым подразделением
Подготовка аудиторского отчета
Контроль исполнения рекомендаций
Администрирование функции внутреннего аудита
Подбор кадров
Администрирование ресурсов
Контроль за выполнением аудиторских заданий
Глава 4. В нутренний аудит обособленных структурных подразделений банка. Внутренний аудит в банковской группе (Л.В. Костикова)
Подходы к организации внутреннего аудита сети обособленных подразделений
Особенности годового планирования аудита обособленных структурных подразделений
Цикл аудита обособленных структурных подразделений
Организация внутреннего аудита в банковской группе
Глава 5. Аудит бизнес-процесса кредитования клиентов малого и среднего бизнеса с учетом риск-ориентированного подхода (Н.Е. Цангль)
Подготовка к проверке
Планирование аудита до выезда в филиал
Информация о филиале
Планирование аудита на месте аудиторской проверки
Проведенные интервью
Составление программы аудиторской проверки
Замечания и рекомендации
Глава 6. Внутренний аудит в условиях экономической нестабильности и дополнительных рисков (Н.Е. Цангль)
Приложения
Приложение 1.
Положение о Службе внутреннего аудита коммерческого банка
Приложение 2.
Положение о Комитете по аудиту Совета директоров
Приложение 3.
Регламент взаимодействия Службы внутреннего аудита со структурными подразделениями
Приложение 4.
Анкета для опроса сотрудников Службы внутреннего аудита
Приложение 5.
Анкета для опроса высшего руководства и операционного менеджмента
Получить информацию об условиях приобретения издания
|
