Валютное регулирование и валютный контроль внешнеторговой деятельности

В июне 2004 года практически одновременно вступили в силу Федеральный закон Российской Федерации от 08.12.2004 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (далее — Закон № 164-ФЗ) и Федеральный закон Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ), которые заменили ранее действовавшие Федеральный закон Российской Федерации от 13.10.95 № 157-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» и Закон Российской Федерации от 09.10.92 № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» и которые оказались достаточно хорошо согласованы в части используемой терминологии.

С точки зрения валютного регулирования и валютного контроля внешнеторговой деятельности такая согласованность законов должна упростить квалификации валютных операций и способствовать более эффективному применению Закона № 173-ФЗ и принятых в соответствии с ним актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля, так как внешнеторговая деятельность является основным генератором валютных операций.

В настоящее время в Законе № 173-ФЗ и изданных в соответствии с ним нормативных актах Банка России вопросы регулирования и контроля валютных операций, осуществляемых в рамках внешнеторговой деятельности, занимают центральное место. В частности:

— статья 7 Закона № 173-ФЗ посвящена резервированию денежных средств при проведении валютных операций в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности;

— статья 19 регулирует вопрос о репатриации выручки при осуществлении внешнеторговой деятельности;

— статья 21 регулирует вопрос об обязательной продаже части валютной выручки, основным источником которой является именно внешнеторговая деятельность резидентов.

Одновременно непосредственно связаны с регулированием и контролем валютных операций, проводимых в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности:

Инструкция Банка России от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (далее — Инструкция № 111-И);

Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществлении уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» (далее — Положение № 258-П);

Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее — Инструкция № 117-И).

Понятие внешнеторговой деятельности

В соответствии со статьей 2 Закона

№ 164-ФЗ к внешнеторговой относится деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью, причем отдельные области торговли определяются следующим образом:

а) внешняя торговля товарами — импорт и(или) экспорт товаров (перемещение товаров с одной части таможенной территории Российской Федерации на другую часть таможенной территории Российской Федерации, если такие части не связаны между собой сухопутной территорией Российской Федерации, через таможенную территорию иностранного государства не является внешней торговлей товарами):

— импорт товара (ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе);

— экспорт товара (вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе);

б) внешняя торговля интеллектуальной собственностью — передача исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставление права на использование объектов интеллектуальной собственности российским лицом иностранному лицу либо иностранным лицом российскому лицу;

в) внешняя торговля информацией — внешняя торговля товарами, если информация является составной частью этих товаров, внешняя торговля интеллектуальной собственностью, если передача информации осуществляется как передача прав на объекты интеллектуальной собственности, или внешняя торговля услугами в других случаях;

г) внешняя торговля услугами — оказание услуг (выполнение работ), включающее в себя производство, распределение, маркетинг, доставку услуг (работ) и осуществляемое способами, указанными в статье 33 Закона № 164-ФЗ, а именно:

— с территории Российской Федерации на территорию иностранного государства;

— с территории иностранного государства на территорию Российской Федерации;

— на территории Российской Федерации иностранному заказчику услуг;

— на территории иностранного государства российскому заказчику услуг;

— российским исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории иностранного государства (коммерческое присутствие Закон № 164-ФЗ определяет как любую допускаемую законодательством Российской Федерации или законодательством иностранного государства форму организации предпринимательской и иной экономической деятельности иностранного лица на территории Российской Федерации или российского лица на территории иностранного государства в целях оказания услуг, в том числе путем создания юридического лица, филиала или представительства юридического лица либо участия в уставном капитале юридического лица);

— иностранным исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории Российской Федерации;

— российским исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории иностранного государства, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени лиц на территории иностранного государства;

— иностранным исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории Российской Федерации, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени иностранных лиц на территории Российской Федерации.

Исходя из определения внешнеторговой деятельности, сделаем одно замечание, которое должно способствовать более точной идентификации валютных операций как операций, связанных с внешнеторговой деятельностью: валютные операции, в отношении которых осуществляется регулирование на основании статьи 21 Закона № 173-ФЗ, Инструкции № 111-И, Положения № 258-П и раздела 2 Инструкции № 117-И, несмотря на совпадение в большей части, не совпадают полностью с валютными операциями, выполняемыми в рамках осуществления внешнеторговой деятельности. Например, передача товаров (ч. 3 ст. 21 Закона № 173-ФЗ) и ввоз/вывоз товаров (п. 1.1 Положения № 258-П и п. 3.1.1 Инструкции № 117-И) могут не иметь отношения к экспорту/импорту товаров, а следовательно, и к внешнеторговой деятельности. В частности, к внешнеторговой деятельности не относится деятельность по осуществлению реэкспортных операций — покупке за рубежом и последующей продаже товаров без завоза на таможенную территорию РФ.

Резервирование денежных средств

В соответствии с частью 2 статьи 5 Закона № 173-ФЗ расчеты и переводы между резидентами и нерезидентами в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности осуществляются без ограничений, за исключением расчетов и переводов, перечисленных в частях 1–5 статьи 7 Закона № 173-ФЗ (с учетом ч. 6 ст. 7 Закона № 173-ФЗ) и осуществляемых в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. В случае применения статьи 7 Закона № 173-ФЗ ограничение заключается в том, что указанный порядок может предусматривать требование о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств (но не более 2 лет) суммы, не превышающей в эквиваленте 50% определенной на день резервирования суммы, на которую предоставлена отсрочка платежа, или суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного представления.

В настоящий момент Правительство Российской Федерации еще не установило указанный выше порядок и, как следствие, требование о резервировании. Но в случае введения требования о резервировании резиденты будут обязаны осуществлять резервирование денежных средств в рублях в соответствии с процедурой, которая приведена в статье 16 Закона № 173-ФЗ и (более подробно) в Инструкции Банка России от 01.06.2004 № 114-И «О порядке резервирования и возврата суммы резервирования при осуществлении валютных операций» (далее — Инструкция № 114-И).

В частности, в соответствии с Инструкцией № 114-И при внесении суммы резервирования резидент должен будет представлять в уполномоченный банк платежное поручение на сумму резервирования и заявление о внесении суммы резервирования. При наличии у резидента рублевых средств соответствующая сумма будет списываться со счета резидента на отдельный счет в уполномоченном банке,счет в уполномоченном банке, причем точно такую же сумму уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня должен будет зарезирвировать на отдельном счете в Банке России.

Возврат суммы резервирования будет осуществляться автоматически по окончании срока резервирования или досрочно (в случаях, предусмотренных ч. 12 ст. 16 Закона № 173-ФЗ) на основании заявления о досрочном возврате суммы резервирования и соответствующих обосновывающих документов.

На уполномоченный банк возложены контроль расчета резидентом суммы резервирования и осуществление соответствующих записей в разделе 5 Ведомости банковского контроля (Приложение 3 к Положению № 258-П), которая ведется в рамках паспорта сделки практически по каждому контракту, связанному с осуществлением внешнеторговой деятельности.

Репатриация выручки

В соответствии со статьей 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить:

а) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров;

б) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, не выполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

При этом существенным является требование о получении выручки в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами. С одной стороны, данное требование достаточно либеральное, так как резидент может установить в договоре практически любой срок поступления выручки. С другой стороны, оно существенно ограничит практику давления со стороны резидентов на платежеспособных, но неисполнительных контрагентов-нерезидентов путем использования сжатых сроков оплаты.

Необходимо отметить, что резиденты в ряде случаев имеют право не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации, а именно:

а) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц-резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации — в целях исполнения обязательств юридических лиц-резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет;

б) при оплате нерезидентами местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств (на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках);

в) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению (на период проведения этих мероприятий);

г) при проведении зачета встречных требований по обязательствам между нерезидентами и резидентами, являющимися транспортными организациями, или между нерезидентами и резидентами, осуществляющими рыбный промысел за пределами таможенной территории Российской Федерации.

Обязательная продажа части валютной выручки

В соответствии со статьей 21 Закона № 173-ФЗ объектом обязательной продажи является валютная выручка резидентов (физических лиц — индивидуальных предпринимателей и юридических лиц), включающая в себя поступления иностранной валюты, причитающиеся резидентам от нерезидентов по заключенным резидентами или от их имени сделкам, предусматривающим передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в пользу нерезидентов, за исключением:

а) сумм в иностранной валюте, получаемых Правительством Российской Федерации, уполномоченными им федеральными органами исполнительной власти, Центральным банком Российской Федерации от операций и сделок, осуществляемых ими (или от их имени и(или) за их счет) в пределах их компетенции;

б) сумм в иностранной валюте, получаемых уполномоченными банками от осуществляемых ими банковских операций и иных сделок, в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;

в) валютной выручки резидентов в пределах суммы, необходимой для исполнения обязательств резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств — членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет;

г) сумм в иностранной валюте, поступающих по сделкам, предусматривающим передачу внешних эмиссионных ценных бумаг (прав на внешние эмиссионные ценные бумаги).

Из определения объекта обязательной продажи части валютной выручки следует, что он перекрывает по широте охвата операций объект, который условно можно назвать «выручка от внешнеторговой деятельности». Например, как уже упоминалось выше, не любая сделка, связанная с передачей товаров, является экспортной или импортной сделкой. Кроме того, отнесение сделки по оказанию услуг к внешнеторговой деятельности обусловлено в соответствии со статьей 33 Закона № 164-ФЗ способом оказания услуг, а фраза «передача информации» носит более общий характер по отношению к термину «внешняя торговля информацией», определенному в Законе № 164-ФЗ.

Таким образом, на резидентов, осуществляющих внешнеторговую деятельность, в полном объеме распространяются требование об обязательной продаже части валютной выручки и, как следствие, требования статьи 21 Закона № 173-ФЗ и Инструкции № 111-И (перечень иностранной валюты, выручка в которой подлежит обязательной продаже, приведен в Приложении 1 к Инструкции № 111-И).

В частности, в соответствии с Инструкцией № 111-И уполномоченные банки должны открыть резидентам текущие валютные счета, зачислить на них поступающую выручку и уведомить резидентов о поступлении выручки. Резиденты, в свою очередь, должны представить в семидневный срок (с даты зачисления выручки) в уполномоченные банки распоряжения об обязательной продаже части валютной выручки (оформленные в соответствии с п. 3.1 Инструкции № 111-И) и справки о валютных операциях (оформленные в соответствии с п. 1.2 Инструкции № 117-И). Одновременно со справками представляются документы (контракты, счета и т.д.), являющиеся основанием для проведения валютных операций. В соответствии с пунктом 1.2 Инструкции № 111-И обязательная продажа части валютной выручки резидентов осуществляется в размере 25% суммы валютной выручки.

Оформление и ведение паспортов сделок

В соответствии с пунктом 3.1 Инструкции № 117-И резиденты (юридические лица и физические лица — индивидуальные предприниматели) до проведения расчетов с нерезидентами в связи с осуществлением внешнеторговой деятельности (за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них) по внешнеторговым договорам на сумму в эквиваленте более $5 тысяч (по курсу Банка России иностранных валют к рублю на дату заключения договоров с учетом внесенных изменений и дополнений) обязаны оформлять паспорта сделок. При этом без оформления паспортов сделок осуществляют расчеты кредитные организации — резиденты и федеральные органы исполнительной власти, специально уполномоченные Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций в соответствии с частью 5 статьи 5 Закона № 173-ФЗ.

Требование об оформлении паспортов сделок распространяется как на расчеты через счета в уполномоченных банках, так и на расчеты через счета в банках-нерезидентах (которые могут осуществляться в случаях, установленных актами валютного законодательства или актами органов валютного регулирования, или в иных случаях — на основании разрешений, выданных Банком России). В первом случае паспорта сделок оформляются и ведутся в уполномоченных банках, во втором — в территориальных учреждениях Банка России (если резидент осуществляет все валютные операции по внешнеторговому договору через счета, открытые в банке-нерезиденте) или в уполномоченных банках (в иных случаях). При этом по одному внешнеторговому договору оформляется один паспорт сделки в одном уполномоченном банке (или одном территориальном учреждении Банка России), который в Инструкции № 117-И обозначается как «банк ПС».

Паспорт сделки по внешнеторговому договору заполняется резидентом на основании условий указанного договора в соответствии с порядком, установленным в Приложении 4 к Инструкции № 117-И, и в двух экземплярах представляется в банк ПС. Одновременно резидент представляет в банк ПС внешнеторговый договор и, при необходимости, разрешение Банка России на открытие и использование счетов в банках за пределами территории Российской Федерации, полученное в соответствии с требованиями Положения Банка России от 28.04.2004 № 256-П. При этом резидент должен учитывать, что банк ПС может затребовать представление и других документов из перечня, указанного в части 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, но только в случае, если это необходимо для оформления паспорта сделки.

Банк ПС обязан в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты представления документов, проверить правильность оформления паспорта сделки и, в случае надлежащего заполнения и оформления паспорта сделки, подписать оба экземпляра паспорта, проставить соответствующие печати и передать один экземпляр подписанного паспорта сделки резиденту. В иных случаях банк ПС отказывает резиденту в подписании паспорта сделки, что влечет за собой применение части 5 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, в соответствии с которой если банк ПС является уполномоченным банком, то он отказывает резиденту в осуществлении валютных операций по данному внешнеторговому договору. При этом необходимо учитывать, что в случае валютной операции, связанной с зачислением денежных средств по внешнеторговому контракту на счет резидента, уполномоченный банк выполняет поручение банка-корреспондента и, как правило, не может осуществить отказ в проведении валютной операции по причине отсутствия паспорта сделки.

В случае, если во внешнеторговый договор вносятся изменения или дополнения, затрагивающие сведения, указанные в оформленном паспорте сделки, резидент обязан переоформить паспорт сделки. Для этого он должен представить для подписания в банк ПС два экземпляра переоформленного паспорта сделки, подтверждающие вносимые в договор изменения и дополнения документы, а также, при необходимости, разрешение Банка России и иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ. При этом номер паспорта сделки, присвоенный при первоначальном оформлении паспорта, переносится в переоформленный паспорт сделки и сохраняется в неизменном виде до закрытия паспорта сделки и досье по паспорту сделки в банке ПС.

После подписания паспорта сделки банк ПС открывает по данному паспорту сделки досье, в которое помещает оформленные и переоформленные паспорта сделок, обосновывающие документы (внешнеторговый договор, дополнительные соглашения и разрешения Банка России), справки о валютных операциях, справки о расчетах через счета за рубежом, справки о поступлении валюты Российской Федерации, подтверждающие документы (грузовые таможенные декларации, акты о выполнении работ и т.д.) и справки о подтверждающих документах, заявление о закрытии паспорта сделки (в том числе заявление о закрытии паспорта сделки в связи с переводом паспорта сделки в другой банк ПС), ведомость банковского контроля, а также другие документы (как правило, в досье помещаются копии платежных документов, переписка с резидентом по вопросу оформления и ведения паспорта сделки и т.п.).

Кроме того, банк ПС в день подписания им паспорта сделки по внешнеторговому договору открывает и ведет в электронном виде (в порядке, изложенном в Приложении 3 к Положению № 258-П) ведомость банковского контроля на основании информации, содержащейся в паспорте сделки, справках о валютных операциях, расчетных документах, справках о подтверждающих документах, справках о расчетах через счета за рубежом, справках о поступлении валюты Российской Федерации, документах о наличии обеспечения по контракту (указанного в статье 17 Закона № 173-ФЗ) и реестрах внесения и возврата сумм резервирования по валютным операциям, осуществленным по договору. При этом в соответствии с пунктом 4.1 Положения № 258-П ведомость банковского контроля формируется банком ПС в автоматизированном режиме на основании информации, содержащейся в электронных базах данных соответствующих документов (в соответствии с п. 3.3 Положения № 258-П информация вносится банком ПС в ведомость банковского контроля в срок, не превышающий 5 рабочих дней с даты представления указанных документов).

Банк ПС закрывает паспорт сделки при представлении резидентом письменного заявления о закрытии паспорта сделки в связи с переводом внешнеторгового договора из банка ПС на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк или заявления о закрытии ПС в связи с исполнением сторонами всех обязательств по договору или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. При этом в случае закрытия ПС в связи с прекращением обязательств по договору по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, резидент вместе с заявлением о закрытии ПС представляет в банк ПС документы, подтверждающие прекращение обязательств по иным основаниям. Кроме того, банк ПС имеет право на основании пункта 3.18.3 Инструкции № 117-И закрыть паспорт сделки по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в паспорте сделки датой завершения исполнения обязательств по внешнеторговому договору (отметим, что Инструкция № 117-И не предусматривает обязанность банка ПС осуществить проверку фактического завершения исполнения обязательств по внешнеторговому договору).

В соответствии с Инструкцией № 117-И закрытие паспорта сделки заключается в том, что банк ПС проставляет в соответствующем поле паспорта сделки дату закрытия паспорта с указанием основания закрытия — номера подпункта пункта 3.18 Инструкции № 117-И. Учитывая, что при закрытии паспорта сделки фактически закрывается и досье паспорта сделки, банк ПС в соответствии с пунктом 3.7 Положения № 258-П одновременно должен сформировать на бумажном носителе ведомость банковского контроля, заверить ее в порядке, установленном пунктом 3.5 Положения № 258-П, и поместить ее в досье по паспорту сделки.

Представление справок и документов

В соответствии с требованиями Положения № 258-П, если сумма внешнеторгового договора превышает в эквиваленте $5 тысяч, резидент обязан представлять в банк ПС следующие справки и документы:

а) документы, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации, вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

б) справки о подтверждающих документах, оформленные в соответствии с Приложением 1 к Положению № 258-П;

в) справки о поступлении валюты Российской Федерации, оформленные в соответствии с Приложением 2 к Положению № 258-П;

г) справки о расчетах через счета за рубежом (в случае осуществления валютных операций по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте) по форме, установленной банком ПС (должны предусматривать наличие информации, необходимой для заполнения раздела 2 Ведомости банковского контроля);

д) копии банковских выписок, подтверждающих осуществление валютных операций, указанных в справках о расчетах через счета за рубежом.

Подтверждающие документы и справки о подтверждающих документах резиденты обязаны представлять в банк ПС в срок, не превышающий:

— 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

— 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Справки о поступлении валюты Российской Федерации резидент должен представить в банк ПС в срок, не превышающий 15 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по договору.

Справки о расчетах через счета за рубежом и копии банковских выписок резидент обязан представить в банк ПС в срок, не превышающий 45 календарных дней, следующих за месяцем, в течение которого были осуществлены валютные операции по внешнеторговому договору.

Кроме указанных выше справок и документов при осуществлении расчетов в рамках внешнеторговой деятельности резиденты в соответствии с пунктом 1.2 Инструкции № 117-И обязаны представлять в уполномоченные банки по каждой валютной операции (независимо от суммы операции):

— справки о валютных операциях, оформленные в соответствии с Приложением 1 к Инструкции № 117-И;

— документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций (из перечня, указанного в ч. 4 ст. 23 Закона № 173-ФЗ).

Справки о валютных операциях и обосновывающие документы представляются резидентами до списания иностранной валюты со счета резидента или не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке. В случае если уполномоченный банк отказывает резиденту в принятии справки, то указанная справка с отметкой банка о причине возврата должна быть возвращена резиденту не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления в уполномоченный банк.

В связи с представлением справок о валютных операциях отметим, что формально справки о валютных операциях должны представляться в том числе по операциям, которые уполномоченные банки традиционно осуществляют без участия резидентов (например, при взимании комиссионного вознаграждения), что затрудняет выполнение требования о списании средств со счета резидента только после получения соответствующей справки. Единственным выходом из данной ситуации представляется внесение соответствующих изменений в договора банковского счета в соответствии с пунктом 1.5 Инструкции № 117-И.

Нарушения

Прежде всего отметим, что в связи с введением в части 1 статьи 4 Закона № 173-ФЗ определения термина «валютное законодательство» вместо ранее широко использовавшегося термина «нарушение валютного законодательства» необходимо использовать либо (в соответствии с содержанием ч. 9 ст. 23 Закона № 173-ФЗ) термин «нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования», либо (в соответствии с новым названием ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях) термин «нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».

В соответствии с концепцией Закона № 173-ФЗ большая часть нарушений резидентом требований Закона № 173-ФЗ и изданных в соответствии с ним актов органов валютного регулирования (несоблюдение требований о резервировании, об обязательной продаже части валютной выручки и о репатриации выручки, несоблюдение установленного порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям и т.д.) должна выявляться уполномоченными банками, являющимися агентами валютного контроля.

Далее информация о каждом нарушении резидентом требований соответствующих актов валютного законодательства или актов органа валютного регулирования в соответствии с частью 9 статьи 23 Закона № 173-ФЗ должна будет направляться уполномоченными банками в адрес органа валютного контроля, имеющего право применять санкции к данному резиденту (после выхода соответствующего нормативного акта Банка России). В связи с последним отметим, что за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом Российской Федерации от 20.08.2004 № 118-ФЗ) предусмотрены значительные санкции. Так, например, осуществление незаконных валютных операций (а к ним относятся, например, все валютные операции, при выполнении которых не исполнено требование о резервировании), невыполнение обязанности по обязательной продаже части валютной выручки и невыполнение требования о репатриации выручки влекут за собой административный штраф в размере от трех четвертых до одного размера соответственно суммы незаконной валютной операции, суммы не проданной в установленном порядке выручки и суммы выручки, не зачисленной на счета в уполномоченных банках.