Подходы к оценке ожидаемых кредитных потерь по МСФО (IFRS) 9

Размещено на сайте 25.08.2017

Последствия внедрения МСФО (IFRS) 9 неопределенные: может произойти не только увеличение размера резервов, но и рост волатильности этого показателя. В связи с этим очень важно определить базовые подходы, которые позволят произвести плавный переход к новому стандарту с заранее известным эффектом воздействия на ключевые показатели деятельности кредитной организации.

Вячеслав ШУСТОВ, АО «КБ ДельтаКредит», портфельный риск-менеджер, к.э.н.

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Новая модель обесценения в соответствии с МСФО (IFRS) 9 направлена на преодоление несостоятельности модели понесенных убытков.

В Положении от 06.08.2015 № 483-П Банк России определил обстоятельства, которые наряду с просрочкой 90+ свидетельствуют о невозможности погашения заемщиком своих обязательств. Некоторые из этих критериев могут быть «переиспользованы» при внедрении МСФО (IFRS) 9.

Статистика прошлых лет служит важным источником информации, на основе которой производится оценка ожидаемых кредитных убытков.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам