Особенности оценки эффективности хеджирования опционами

Размещено на сайте 31.10.2014

Как оценить эффективность хеджирования опционами в соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и измерение» для различных опционных стратегий? Каким требованиям должны отвечать опционы и опционные стратегии, для того чтобы считаться инструментами хеджирования? Какой метод лучше использовать для оценки эффективности хеджирования? Каковы основные изменения в учете хеджирования, которые будут введены при замене МСФО (IAS) 39 на МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»?

М.А. Лузан, эксперт в области методологии оценки рисков

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Использование внутренней стоимости опционов целесообразнее, поскольку применение полной справедливой стоимости с высокой вероятностью приведет к неэффективному хеджированию.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам