Кредиты и займы, выплата дохода нерезиденту, оплата обучения работников: налоговые риски
Размещено на сайте 10.08.2025
Когда учесть в расходах сумму безнадежной задолженности, если срок исковой давности истек в первом квартале, а во втором организация-должник была ликвидирована? Возможно ли учитывать для целей налогообложения расходы в виде процентов по кредиту, выданному взаимозависимым лицом по ставке существенно выше рыночной? В какие сроки и по курсу Банка России на какую дату должен быть рассчитан налог на доходы иностранных организаций в российских рублях по доходам, выплаченным в иностранной валюте?
Дмитрий КОНОВАЛОВ, налоговый эксперт
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Страховая выплата при пожаре должна учитываться в составе внереализационных доходов при расчете налога на прибыль.
|
Если расходы осуществляются с согласия арендодателя, но без компенсации таких расходов, то арендатор имеет право амортизировать произведенные им неотделимые улучшения арендованного имущества, то есть учесть произведенные расходы через амортизацию.
|
Согласно позиции ВАС РФ, возмещение за изъятие недвижимого имущества для государственных нужд компенсирует утрату имущества и не образует для налогоплательщика экономическую выгоду, а следовательно, не является доходом для целей налогообложения. Аналогичное мнение находит отражение в судебной практике.
|
Ситуация, связанная с уплатой налогов, исчисленных в иностранной валюте и подлежащих перечислению в российских рублях, не урегулирована. Возможно, стоит производить уплату агентского налога на прибыль организаций досрочно (до или одновременно с представлением уведомления/налогового расчета).
|
Если иностранный подрядчик выполняет работы вне территории РФ, то полученные им доходы не являются доходами от источников в РФ. Такие доходы не облагаются налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в РФ.
|
Перевод документов бухгалтерского учета, составленных на бумажном носителе, в электронный вид с целью последующего хранения не допускается.
|
Компенсацию работнику расходов на обучение (если договор на обучение заключил работник) можно учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ — если сумма возмещения предусмотрена трудовым договором.
|
На основании подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ можно не уплачивать страховые взносы с суммы возмещения работникам расходов на обучение по профессиональной переподготовке.
|
