Зачет иностранного налога, увеличение УК, займы по нерыночной ставке и другие ситуации: налоговые риски

Удержанная на территории Республики Казахстан сумма подоходного налога юрлиц засчитывается при уплате налога на прибыль в РФ в размере, не превышающем сумму налога на прибыль, подлежащего уплате.

При увеличении организацией уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости доли иностранного участника за счет нераспределенной прибыли прошлых лет у иностранной организации — участника возникает доход, подлежащий налогообложению.

Расходы на независимую оценку пожарного риска могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 6 п. 1 ст. 264 НК РФ или подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ при условии соблюдения требований п. 1 ст. 252 НК РФ.

Имущество признается в составе основных средств по факту ввода в эксплуатацию тогда, когда оно готово к использованию. Воздушное судно без сертификата летной годности не может быть признано готовым к использованию и введено в эксплуатацию, несмотря на наличие государственной регистрации. жилой недвижимости, предоставляемой работникам в аренду, можно учесть в налоговом учете вне зависимости от условий договора аренды (оформлены в качестве переменной части договора либо уже находятся в составе арендной платы).

В отношении суточных, выплаченных в декабре, в случае если авансовый отчет будет утвержден в январе, датой получения дохода является 31 января. На эту дату налоговый агент по НДФЛ определяет сумму превышения суточных над лимитом.

Расходы дистанционного работника, понесенные при исполнении трудовых обязанностей, должны быть экономически обоснованы, осуществлены в рамках деятельности организации и документально подтверждены. Порядок, сроки и размер таких выплат определяются коллективным договором, локальным нормативным актом.