Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

До 2025 г. налогоплательщики готовили документацию в соответствии со ст. 105.15 НК РФ и представляли по требованию на­логового органа. Теперь в соответствии с новой редакцией п. 8 ст. 105.15 НК РФ часть контролируемых сделок потребует более оперативной работы по подготовке документации — так как она должна быть предоставлена вместе с уведомлением по контролируемым сделкам. Для отчетности за 2024 г. установлен льготный срок — до 1 декабря 2025 г. Разберемся, как подготовить документацию в соответствии с Приказом ФНС России от 04.06.2025 № ЕД-7-13/505@.

Новая Инструкция № 221-И вносит правки в порядок расчета обязательных нормативов для банков с базовой лицензией (ББЛ). Разберем изменения в порядке расчета величины кредитного риска по ПФИ, по вложениям банка в акции или паи фондов, по операциям с повышенными коэффициентами риска, по условным обязательствам кредитного характера, а также изменения в I–V группах активов и в расчете норматива Н6.

Как правило, в банке используется несколько систем для учета операций, данные из которых необходимо консолидировать для отчетности. При этом банки предоставляют в Банк России около 100 форм отчетов. В связи с таким разнообразием отчетных форм возникает вопрос эффективной автоматизации процессов формирования обязательной отчетности. Разберем преимущества и недостатки различных средств автоматизации и рассмотрим несколько кейсов, которые демонстрируют возможности решения проблем, возникающих при подготовке данных для отчетов с помощью корпоративного хранилища данных.

Масштабная налоговая реформа продолжается. Очередное важное изменение касается внесудебного взыскания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам со счетов физических лиц. Поправки вступают в силу уже с 1 ноября 2025 г. Поэтому важно разобраться, как будут действовать новые правила и как они повлияют на нагрузку банка, связанную с организацией исполнения соответствующих решений налоговых органов.

Инвесторы — физические лица не всегда получают прибыль от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ПФИ): в отдельных налоговых периодах, когда расходы на покупку активов, их хранение и комиссионные сборы превосходят доходы от их реализации, могут быть получены убытки. В связи с этим для подавляющего большинства инвесторов актуален вопрос о возможности использования таких убытков в будущем, когда по ценным бумагам и ПФИ будет получена прибыль.

На какую дату сравнивать минимальное значение 2/3 от ключевой ставки Банка России при ее изменении, чтобы проверить наличие у заемщика материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами? В каких случаях сумма долга, отраженная на балансовых или внебалансовых счетах, является объектом налоговой выгоды физического лица? Влияет ли рассрочка оплаты паев ЗПИФ, которые продает клиент банка-брокера, на порядок исчисления и удержания с клиента НДФЛ? К какой совокупности налоговых баз в рамках статьи 210 НК РФ с 01.01.2025 относятся доходы по векселям?

Исходя из подп. 3.2 п. 3 ст. 149 НК РФ не облагается НДС оказание банками услуг, связанных с установкой и эксплуатацией системы «клиент–банк», включая предоставление программного обеспечения и обучение обслуживающего указанную систему персонала. Но бывают спорные ситуации, когда услугу сложно однозначно классифицировать. В статье — о двух таких ситуациях из практики банков.

Вправе ли организация учесть в расходах амортизационные отчисления за период, когда она не осуществляла фактической деятельности? Привлекут ли налогоплательщика к ответственности за неотражение в декларации выплаченных дивидендов, облагаемых налогом по нулевой ставке? Каков порядок учета программного обеспечения, выявленного в ходе инвентаризации, если документы о его приобретении отсутствуют?

Оценивая, как построить процесс валютного контроля операций, совершаемых через Систему быстрых платежей (СБП), банки столкнулись с тем, что законодатель не регламентировал этот процесс надлежащим образом. За установленное Правилами ОПКЦ СБП время физически невозможно реализовать права агента валютного контроля для исполнения соответствующей обязанности. В частности, неясно, как контролировать соблюдение специальных экономических мер. Некоторые разъяснения Банк России дал в недавнем ответе на запрос Ассоциации российских банков.

В статье проведен анализ свежей правоприменительной практики по спорам, касающимся ситуаций, когда банкомат принимает наличные от клиента, но из-за технического сбоя операция не проводится, а денежные средства не возвращаются. На чем суды основывают свою позицию и как банку защитить себя в подобных спорах?

Банкиру, бухгалтеру, финансисту, пользователю отчетности, аудитору, менеджеру полезно знать основные финансовые термины для понимания особенностей составления финансовой отчетности, для правильного ее прочтения и пользования ею, а также для общения с прочими профессионалами как в России, так и за рубежом. В словаре приводятся основные термины, которые помогут чувствовать себя увереннее как профессионалу, так и новичку в финансах и отчетности, объясняются их применение и смысл.