О каких спецсчетах нужно подавать сведения в соответствии с главой 20.1 НК РФ

Размещено на сайте 20.01.2025

Суть требований главы 20.1 НК РФ сводится к реализации автоматического обмена информацией о финансовых счетах клиентов между странами. При этом применяется CRS (Common Reporting Standard), разработанный ОЭСР. Если по одному договору открывается несколько счетов, то как представлять информацию: в разрезе договоров или счетов? Что делать, если один из счетов «репортить» нужно, а второй нет? Включать ли в отчетность CRS специальный торговый счет, специальный залоговый счет, счет участника госзакупок? Анализируем сложные вопросы отчетности, неверное разрешение которых может привести к штрафам.

Наталия ФИМИНА, банковский эксперт

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Наличие российского ИНН не гарантирует статус налогового резидента РФ, как и наличие TIN иностранного государства не гарантирует статус налогового резидента этого государства.

Договор, предусматривающий оказание финансовых услуг, является первичной точкой внимания при применении главы 20.1 НК РФ. Это подтверждают нормы п. 3 ст. 142.1 НК РФ: хотя направляется информация о счетах (не о договорах), клиент — это именно лицо, заключающее с банком договор на оказание финансовых услуг.

Договоры специального торгового счета, специального залогового счета, счета участника госзакупок необходимо рассматривать как договоры, предусматривающие оказание финансовых услуг, и анализировать для целей формирования отчетности CRS.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам