Переводы без добровольного согласия клиента: бухгалтерский учет и налогообложение операций возврата денег

Размещено на сайте 06.09.2024

Продолжаем на примере Т-Банка разбирать особенности работы кредитной организации по возврату денег клиентам. На этот раз речь пойдет о мошеннических операциях — что особенно актуально с учетом вступления в силу с 25 июля изменений в закон о национальной платежной системе. Какими бухгалтерскими проводками отразить операцию возврата и в каких случаях проводки не нужны? Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ и уменьшают ли расходы на возмещение сумм подозрительных переводов налогооблагаемую базу по налогу на прибыль самого банка?

Марина ПОСАДСКАЯ, независимый эксперт

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Среди новых признаков перевода без добровольного согласия — перевод по реквизитам, которые есть во внутренней антифрод-системе оператора, а также информация от операторов связи и иных лиц о нетипичных параметрах звонков и сообщений клиенту накануне или в момент совершения операции.

Сумма компенсации реального ущерба, причиненного имуществу физического лица, размер которого документально подтвержден, не является доходом для целей обложения НДФЛ.

Поскольку обязанность банка компенсировать ущерб клиенту следует из условий договоров и соглашений, а также из требований законодательства, такие расходы банка могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на основании подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам