Чем грозят банку нарушения FATCA и слишком «рьяное» соблюдение требований FATCA

Размещено на сайте 05.08.2024

Анализ норм действующего законодательства РФ дает основания полагать, что чрезмерное предоставление данных в рамках Закона о налоговой отчетности по зарубежным счетам (FATCA) так же (если не более) опасно, чем невыполнение его требований. К чему приведет «перевыполнение» обязанности по регистрации в Федеральной налоговой службе США (IRS)? Что будет, если банк неправильно идентифицирует клиентов или станет «про запас» запрашивать у всех клиентов согласие на предоставление сведений?

Наталия ФИМИНА, банковский эксперт

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Организации финансового рынка обязаны сообщать в уполномоченный орган о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной для представления сведений, не позднее трех рабочих дней с даты регистрации.

Банк обязан получить информацию о владельце счета, достаточную для определения принадлежности к юрисдикции США, совершать процедуры проверки и должной осмотрительности. Если банк разработал правила и порядок анкетирования клиентов, а также принятия решения о включении/невключении счетов в отчет, ответственность наступать не должна.

Запрашивая от всех клиентов согласия на передачу информации в иностранный налоговый орган, банк рискует быть привлеченным к ответственности за избыточную обработку персональных данных и ее несоответствие заявленным целям (ст. 13.1 КоАП РФ).

По общему правилу, отчет нужно представить до 31 марта. Но допускается продление срока подачи сведений на 90 дней, потом можно запросить дополнительное 90-дневное продление.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам