Практика предпроверочного анализа, истребование документов и допрос. К чему готовиться?

Размещено на сайте 06.03.2024

В последнее время налоговые органы переносят фокус внимания с формальных проверок, урегулированных НК РФ, на предпроверочную работу. Фактически взаимоотношения налогоплательщика и налоговых органов превращаются в «перманентную» налоговую проверку с ограниченными правами и обязанностями обеих сторон. Разберемся, какие полномочия есть у налоговой инспекции и как минимизировать риски банка на этапе предпроверочного анализа.

Дмитрий КНИЖЕНЦЕВ, Группа компаний Б1, партнер, группа налоговой политики и разрешения налоговых споров, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса
Игорь ЯМПОЛЬСКИЙ, Группа компаний Б1, младший менеджер, группа налоговой политики и разрешения налоговых споров, департамент налогов, права и сопровождения бизнеса

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Если внутренние и внешние источники предназначены в большей степени для сбора информации, ее обработки и формирования предварительного (промежуточного) результата предпроверочного анализа, то мероприятия налогового контроля направлены на сбор непосредственно доказательственной базы.

В группе дел «Борса» суды указали, что если в требовании содержится перечень операций, но при этом сами документы не идентифицированы, то таким требованием не определен предмет исследования и его не обязательно исполнять.

Для обязательности к исполнению требования достаточно указания «триады»: стороны сделки, документы и период. При этом все элементы триады должны присутствовать одновременно, в противном случае сделка признается не идентифицированной.

В рамках судебного спора можно ходатайствовать о проведении допроса судом. Судебные допросы на практике расцениваются как более значимые, чем допросы, проведенные в рамках контрольных мероприятий и (или) адвокатом.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам