Подходы судов к проблеме перевода средств на ЕНС после их блокировки по «антиотмывочным» основаниям

Размещено на сайте 19.12.2024

На практике возникают ситуации, когда банковские клиенты, чьи операции заблокированы по Закону № 115-ФЗ, выводят денежные средства на единый налоговый счет, чтобы потом перевести их как «возврат переплаты налогов» на счет в другую кредитную организацию. Суды критически смотрят на подобные действия. В статье проведен анализ судебного акта, в котором выражен новый правовой подход относительно таких действий клиента.

Юлия СЕВАСТЬЯНОВА, банковский юрист, к.ю.н.

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Общая сумма обязательств организации по уплате налогов и страховых взносов с 2019 г. не превысила 150 000 руб., а общая сумма спорных перечислений составила более 1 300 000 руб., что явно не соответствует реальности хозяйственной деятельности общества и его налоговым обязательствам.

Перечисление денежных средств в бюджет в размере, превышающем налоговые обязательства, само по себе не свидетельствует о наличии положительного сальдо на ЕНС, являющегося основанием для возврата денежных средств с ЕНС. Иными словами, не всякая зачисленная на ЕНС сумма может считаться излишне уплаченным налогом.

Принятие инспекцией спорных сумм в качестве единого налогового платежа не означает, что впоследствии налоговый орган, получив сведения о налоговых обязательствах налогоплательщика, не вправе сделать вывод о незаконности возврата.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам