Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

На момент подготовки статьи налогоплательщики уже могут увидеть первые ориентиры в планируемых изменениях уведомления по контролируемым сделкам. ФНС России разместила проект приказа «Об утверждении формы, порядка ее заполнения и формата представления в электронной форме уведомления о контролируемых сделках». Безусловно, на данном этапе в проект могут быть внесены изменения, но ключевые вопросы и направления уже нашли в нем свое отражение. Давайте посмот­рим, с чем же нам предстоит работать в следующем году — а возможно, и в этом.

Банк России выявил не соответствующую закону практику взаимодействия профессиональных участников рынка ценных бумаг (брокеров), кредитных организаций и физических лиц — инвесторов. В результате такой практики клиент/инвестор оставался не информированным о всех возможных рисках, вытекающих как из договора брокерского обслуживания, так и из осуществления инвестиционной деятельности в целом. Как взаимодействие должно строиться по закону? Несет ли банк ответственность за непредоставление информации клиенту/инвестору?

Насколько безопасно выделение ИТ-отдела в банке в отдельную компанию? Если имеется риск возникновения претензий со стороны проверяющих, то как себя обезопасить? Почему не стоит переоценивать значение Письма ФНС России от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@, которое якобы разрешает дробить бизнес? Чем руководствуются налоговые органы при выявлении такого способа уклонения от уплаты налогов, как дробление бизнеса? Как правильно сформулировать цель создания кэптивной ИТ-компании, исходя из судебной практики?

На практике возникают случаи, когда после заключения догово­ра аренды арендодатель перешел на УСН и (или) признан несостоятельным (банкротом). В первом случае арендодатель не будет признаваться плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Во втором случае после признания банкротом передача имущества в аренду не будет являться объектом обложения НДС (подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ). Может ли кредитная организация — арендатор уменьшить размер арендной платы, исключив из нее сумму НДС? ГК РФ и НК РФ прямого ответа не дают. Но от­­вет можно найти в практике Верховного суда (ВС) РФ.

Перед налогоплательщиками встал вопрос о соотношении норм трех новых ФСБУ при решении вопроса об обложении налогом на имущество организаций стоимости произведенных арендатором неотделимых улучшений арендованной недвижимости, затраты на которые не возмещаются арендодателем. И, руководствуясь п. 1 ст. 34.2 НК РФ, налогоплательщики стали задавать этот — разумеется, очень небезразличный для региональных бюджетов — вопрос Минфину России.

Геополитическая и экономическая ситуация в мире в последние годы претерпела значительные изменения, и с каждым годом эта трансформация только ускоряется. В таких условиях для компаний из финансового сектора важно иметь не только стабильную регуляторную среду, но и широкие возможности для доступа к рынкам капитала и независимому судопроизводству, а также понятной правовой системе. Разберемся, в чем преимущества Международного финансового центра «Астана» (МФЦА) и как пройти редомициляцию.

Закон № 259-ФЗ изменил порядок признания процентного дохода по иностранным долговым ценным бумагам (еврооблигациям). Обязан ли банк пересчитать налоговую базу по налогу на прибыль и представить уточненные налоговые декларации за I квартал и полугодие текущего года?

Банк России реализовал возможность формировать единый перечень финансовых организаций (ФО), содержащий в том числе сведения о некредитных финансовых организациях (НФО), с использованием гиперссылки (Письмо от 18.08.2023 № 03-23/7576, направленное в Ассоциацию «Россия»). Банки могут ориентироваться на этот перечень при формировании реестра обязательств перед вкладчиками. Также можно использовать реестры НФО. Какой источник является приоритетным — реестры или единый перечень ФО? Когда закачивать данные в систему банка, чтобы они были актуальны? Регулятор ответил на эти и другие вопросы.

С 1 января 2025 года вступят в силу изменения, внесенные в главу 23 НК РФ Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Прежде всего изменения коснутся налоговых резидентов РФ: поменяются ставки НДФЛ в связи с введением новых прогрессивных шкал налого­обложения. Разберем на примерах порядок расчета НДФЛ по новым ставкам и применения стандартных налоговых вычетов.

Как снизить налоговые риски, если банк берет банкоматы на тес­тирование и при успешном его прохождении приобретает банкоматы по цене ниже рыночной? Должна ли иностранная организация, поставленная на учет по основанию открытия счета в российском банке, подавать декларацию по налогу на прибыль? Можно ли учесть для целей налогообложения расходы на форменную одежду, которая была использована не полностью? Вправе ли банк оформить выезд сотрудников на обучающее мероприятие в дом отдыха в выходные дни как командировку? Анализируем разноплановые вопросы налогового учета.

Иногда выездная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа даже при отсутствии заявлений налогоплательщика о невозможности провести проверку по месту его нахождения. Могут ли подобные действия считаться существенным нарушением, влекущим за собой отмену решения о привлечении к налоговой ответственности? Ответим на этот вопрос с учетом правоприменительной практики.