Банк не представил налоговой конкретные запрошенные документы. Удастся ли выиграть спор?

Размещено на сайте 15.01.2024

Тема истребования конкретных документов в рамках и за рамками налоговых проверок остается актуальной много лет. Налогоплательщику зачастую необходимо оценить правомерность запроса тех или иных сведений, состав и объем истребованных документов. В 2023 году ФНС России продолжила формировать правовую позицию по этому вопросу, а некоторым налогоплательщикам удалось добиться принятия судебных решений в их пользу, несмотря на противоречивые тенденции в судебной практике.

Светлана ЗОБНИНА, Банк «Траст» (ПАО), директор Департамента сопровождения сделок
Алексей ТЕПЛЯКОВ, Банк «Траст» (ПАО), старший директор проектов Департамента сопровождения сделок

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Использование льгот или заявление налога к возмещению не является основанием для обязательного истребования документов.

По мнению судов, оборотно-сальдовые ведомости и карточки счетов не являются обязательными документами, подтверждающими правомерность налоговых вычетов.

Состав и содержание запрашиваемых документов нельзя определять по направлению финансово-хозяйственной деятельности или ее периоду. Документы должны относиться именно к сделке, а не ко всей деятельности налогоплательщика, ее периоду или налоговому периоду.

В большинстве случаев суды встают на сторону налоговых органов, подтверждая их крайне широкие права и полномочия со ссылками в том числе на достаточно общие формулировки НК РФ.

Для налогоплательщика более перспективным является обжалование не самого требования, а штрафа за непредставление документов (информации), напрямую не связанных с исчислением и уплатой налогов.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам