Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

Закон № 539-ФЗ изменил правила трансфертного ценообразования (Раздел V.1 НК РФ). Новые правила ТЦО будут применяться к сделкам, доходы и (или) расходы по которым признаются в соответствии с гл. 25 НК РФ начиная с 01.01.2024 (вне зависимости от даты заключения договора), если иное не предусмотрено нормативным правовым актом Президента РФ.

Вступление в силу с 5 декабря 2023 г. Приказа Минфина России от 04.10.2023 № 155н — хороший подарок к Новому году. Во-первых, он подтвердил приверженность российских регуляторов международным стандартам, что снимает напряжение после недавних дискуссий «нужны ли МСФО в России». А во-вторых, банки по-прежнему могут пользоваться официальными переводами МСФО и актуальными редакциями в справочно-правовых системах. Разберем на практических примерах последние поправки в МСФО и их влияние на отчетность банков.

В турбулентные экономические времена группам компаний приходится концентрироваться на целевых направлениях бизнеса и подчас отказываться от вспомогательных. В статье рассматривается пример консолидации отчета о прибыли или убытке группы, в которой остаются целевые направления бизнеса и из которой выбывают вспомогательные дочерние компании. Рассмотрим эффекты продолжающегося и прекращенного бизнеса на примере отчетного года.

Принципиального запрета на принятие решения о распределении прибыли в пользу нерезидентов на сегодняшний день не предусмотрено. При этом есть некоторые особенности выплаты дивидендов иностранным лицам. Разберем схему выплаты дивидендов при наличии иностранных лиц в цепочке владения организацией и порядок налогообложения дивидендов.

В этом номере рассмотрим на практических примерах применение норм главы 23 НК РФ при проведении физическими лицами операций с иностранной валютой. Может ли клиент банка воспользоваться льготой по п. 17.1 ст. 217 НК РФ, если валюта находилась в его собственности более трех лет? Может ли в качестве документов, подтверждающих срок владения валютой, использоваться отчет брокера? Вправе ли физическое лицо учесть в расходах проценты по кредиту/займу, взятому на приобретение валюты?

Тема истребования конкретных документов в рамках и за рамками налоговых проверок остается актуальной много лет. Налогоплательщику зачастую необходимо оценить правомерность запроса тех или иных сведений, состав и объем истребованных документов. В 2023 году ФНС России продолжила формировать правовую позицию по этому вопросу, а некоторым налогоплательщикам удалось добиться принятия судебных решений в их пользу, несмотря на противоречивые тенденции в судебной практике.

Выполнение предписаний Роспотребнадзора о проведении санитарно-противоэпидемических мероприятий по кори, как и выполнение внутрибанковских планов ОНиВД, предусматривающих ответные действия на эпидемии и (или) массовые заболевания, способные привести к недостаточности персонала, требует от банка дополнительных расходов. Как их учитывать при исчислении налога на прибыль? Нужно ли начислять НДФЛ и страховые взносы?

В каком налоговом периоде учитывать для целей налогообложения расходы на оплату услуг плательщика НПД, если акт оказанных услуг подписан в декабре, а чек получен в январе? Каков порядок учета расходов на благоустройство территории для целей налогообложения прибыли организаций? При каких условиях возможно учесть в расходах пожертвования в пользу некоммерческой организации? Отвечаем на эти и другие вопросы.

Анализируем судебную практику, законодательство и свежие разъяснения Минфина России в отношении расходов банка на обслуживание его клиентов и сотрудников в VIP-зале аэропорта. Облагаются ли НДФЛ доходы клиентов в виде услуг VIP-залов по программе лояльности? При каких условиях расходы банка на обслуживание его командированных сотрудников в VIP-залах могут не облагаться страховыми взносами? Начисляются ли НДФЛ и страховые взносы на стоимость билета, который сотрудник не использовал и не сдал перевозчику?

Законом от 12.12.2023 № 566-ФЗ отменен запрет на открытие банками с базовой лицензией банковских (корреспондентских) счетов в иностранных банках. С 1 января внесены изменения в расчет норматива собственных средств (капитала) и норматива ликвидности центрального контрагента, а также иные изменения с учетом применения Инструкции № 175-И. Банк России продлевает и дополняет ряд мер поддержки кредитных организаций, а в некоторых случаях, наоборот, устанавливает порядок выхода из послаблений.