Банк — налоговый агент по НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 году

Размещено на сайте 06.04.2023

С 1 января уплата НДС налоговыми агентами за иностранных лиц, реализующих работы (услуги) на территории РФ, стала производиться в общем порядке, предусмотренном п. 1 ст. 174 НК РФ. Проведем комплексный анализ изменений и разберемся, что считать моментом определения налоговой базы иностранного лица и моментом применения налоговым агентом вычета НДС.

Альмин РАБИНОВИЧ, Аудиторско-консалтинговая сеть Finexpertiza, руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Если до 2023 г. момент определения налоговым агентом налоговой базы иностранного лица и момент уплаты НДС с этой базы в бюджет совпадали, то с 2023 г. такого совпадения уже нет.

Положения о пересчете суммы налога из иностранной валюты в рубли на дату его уплаты больше не относятся к «агентскому» НДС. Хотя такой пересчет производится, как и ранее, при выплате (перечислении) денежных средств иностранному лицу, этот момент следует именовать теперь не датой уплаты налога, а датой определения налоговой базы на основании п. 3 ст. 153 НК РФ.

Исчисление налога производится налоговым агентом, как и до 2023 г., на дату уплаты (перечисления) денежных средств иностранному лицу. Соответственно право на вычет налога возникает у налогового агента в этом же налоговом периоде.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам