Расчет ожидаемых кредитных убытков в новых экономических условиях: корректировка моделей

Размещено на сайте 03.08.2022

В свете событий первого квартала, внесших значительную неопределенность в прогнозные оценки будущих экономических условий хозяйствования, Банк России предоставил участникам финансового рынка регуляторные послабления, которые отразил в Информационном письме от 10.03.2022 № ИН-01-23/32 «Об особенностях применения нормативных актов Банка России». Рассмотрим действующие принципы построения моделей оценки кредитного риска и то, как регуляторные послабления отразятся на расчете ожидаемых кредитных убытков.

Александр СВИНЦОВ, ООО «ФБК», Департамент аудиторских и консалтинговых услуг финансовым институтам, старший эксперт

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Сумма требований под риском (EAD) может быть условно отождествлена с валовой балансовой стоимостью финансового актива на момент дефолта.

Для оценки ОКУ по финансовым активам со сроком погашения ранее 12 месяцев при постоянном значении доли потерь при дефолте может быть использовано допущение о равномерности распределения вероятности дефолта на протяжении срока, оставшегося до погашения.

Информация о последних и своевременных выплатах в соответствии с модифицированными условиями договора может быть перспективным подтверждением того, что критерии признания ОКУ за весь срок не выполняются.

Показатель TTC PD не может непосредственно использоваться в расчете ECL в соответствии с МСФО (IFRS) 9, поскольку, в частности, не учитывает прогнозную информацию о будущих экономических условиях.

Если во внутренней методике формирования резервов под ОКУ указано, что дефолт — это просрочка на срок 90 и более дней, а в информационной системе дефолтными признаются только те кредиты, по которым просрочка превышает 90 дней, то используемые в расчетах данные могут быть искажены.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам