Уплата авансовых платежей и другие ситуации: оптимизация налогообложения и налоговые риски
Размещено на сайте 04.12.2021
Как платить авансовые платежи, если банк планировал перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, но в предыдущем квартале доходы от реализации превысили лимит в 15 млн руб.? Каков порядок налогообложения процентов по долговому обязательству, право требования по которому приобретает банк, при введении в отношении должника процедуры наблюдения? В каком отчетном (налоговом) периоде учитывать для целей налогообложения комиссионное вознаграждение агенту?
Дмитрий КОНОВАЛОВ, налоговый эксперт
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Если организация во II квартале превысила лимит доходов от реализации в 15 млн руб., она не может с III квартала перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, но должна в III квартале уплачивать авансовые платежи ежемесячно.
|
Если обособленное подразделение в другом субъекте РФ зарегистрировано в мае 2021 г., ежемесячные авансовые платежи в бюджет субъекта РФ нужно платить с июля, при условии что доходы от реализации с III квартала 2020 г. по II квартал 2021 г. превышают в среднем 15 млн руб. за квартал.
|
Датой получения внереализационного дохода в виде мораторных процентов, начисляемых на сумму требований кредитора к организации-заемщику (должнику), в отношении которой была введена процедура наблюдения в связи с банкротством, является дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу).
|
Компенсация расходов поставщика на доставку товара не является оплатой услуг по доставке товара, поэтому налогом на доходы не облагается.
|
При выплате дивидендов иностранному лицу, фактическим правом на которые обладает физическое лицо — налоговый резидент РФ, налоговый агент на основании п. 1 и 4 ст. 226 НК РФ обязан удержать с суммы такой выплаты НДФЛ по ставке 13%.
|
При направлении иностранной организацией — единственным участником ООО — нераспределенной прибыли на увеличение уставного капитала российское общество обязано удержать налог у источника выплаты.
|
Признание в расходах всей суммы арендного платежа, установленного договором аренды, в случае неполного фактического использования арендованного оборудования нужно экономически обосновать. Также нужно показать связь этой суммы расходов с деятельностью, направленной на получение дохода.
|
Расходы на создание резерва на возможные потери по учитываемым на балансе паям ЗПИФ, активы (имущество) которого составляют права (требования) по ссудам, отраженным ранее на балансе банка, не могут учитываться для целей налогообложения.
|
Расходы в виде комиссионного вознаграждения агенту нужно учитывать для целей налогообложения прибыли в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они понесены, то есть в котором составлены и подписаны документы, подтверждающие завершение оказания услуг.
|
Расходы организации на приобретение услуг по утилизации батареек, использовавшихся в деятельности организации, могут быть учтены в составе материальных расходов.
|
