Учет депозитных договоров, заключаемых на организованных торгах с центральным контрагентом

Размещено на сайте 12.01.2021

В статье описан порядок бухгалтерского учета депозитных договоров, заключаемых на денежном рынке ПАО «Московская Биржа». Какими проводками отразить перечисление суммы обеспечения на счета центрального контрагента, размещение депозита и начисление процентов? Как рассчитывается сумма отступного, которую платит участник клиринга, если не предоставляет обеспечение в требуемую дату? На каких счетах учитывать отступное?

Татьяна ВОЛКОВЕЦ, Банк «Национальный Клиринговый Центр» (Акционерное общество), заместитель главного бухгалтера

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Учет денежных средств в иностранной валюте, являющихся в соответствии с Правилами клиринга иным обеспечением, осуществляется на отдельных лицевых счетах балансового счета 47404 «Расчеты с биржами».

Если средств на счете обеспечения недостаточно для заключения депозита в полной сумме, указанной в заявке, то на следующий расчетный день может быть заключен депозитный договор на сумму, равную разности суммы депозита, указанной в заявке, и суммы размещенного депозита.

Выбор счета для отнесения суммы просроченной задолженности по уплате комиссий и отступного — это выбор учетной политики кредитной организации.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам