Индивидуальный инвестиционный счет: тренды налогообложения 2021 года
Размещено на сайте 12.01.2021
Денежные средства физических лиц перестают быть главной ресурсной базой российских банков: их доля в общем объеме привлеченных средств снизилась с 61 до 51%, на 2,5 трлн руб. вырос объем наличных денег. Банковские депозиты не удовлетворяют потребность клиентов в сохранении денежных средств. В этих условиях одним из главных инвестиционных инструментов становится индивидуальный инвестиционный счет.
Ирина ГОРЕЛОВА, независимый эксперт, к.э.н., доцент
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Если декларация подается за налоговые периоды до 2021 г. (2018, 2019, 2020), то возвращается налог, уплаченный по доходам, облагаемым по ставке 13%. Начиная с налогового периода 2021 г. в связи с введением прогрессивной шкалы налогообложения речь идет не о ставке, а о шкале налогообложения, прописанной в п. 1 ст. 224 НК РФ.
|
В отличие от социального налогового вычета на лечение, налогоплательщик не может распространить вычет на ИИС супруга или родителей. Поэтому открытие ИИС на другое физическое лицо имеет смысл, если у последнего есть налогооблагаемый доход, по которому можно получить вычет.
|
Налоговая база, формируемая в рамках расчета финансового результата при ведении ИИС, учитывается при определении предельной суммы совокупности налоговых баз (5 млн руб.) для применения прогрессивной налоговой ставки.
|
Несмотря на то что дивиденды получены по акциям, которые находятся на ИИС, они не освобождаются от налогообложения. Данное ограничение прямо прописано в п. 3 ст. 210 НК РФ, что подтверждается в Письме Минфина России от 23.06.2017 № 03-04-06/39694.
|
При погашении купонов и номинала облигаций деньги от эмитента поступают в центральный депозитарий, а далее на текущий счет налогоплательщика, брокерский счет или ИИС — это зависит от того, что прописано в договоре на брокерское обслуживание.
|
В России необходимо рассмотреть возможность работы агентств по страхованию инвестиций в ИИС, запретить использование «пустых счетов».
|
