Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

Что необходимо сделать кредитным организациям в сентябре, учитывая последние регуляторные изменения в отношении ипотечных и кредитных каникул, изменения в формах отчетности и порядке их составления, в порядке расчета собственных средств (капитала), в правилах применения кадастровой стоимости, а также другие регуляторные нововведения? Ответ на этот вопрос и подробный обзор последних изменений в нормативной базе — в предлагаемом материале.

В ситуациях, когда параметры договоров финансовой аренды меняются, график платежей требует перерасчета, а также фиксирования новых проводок по изменению стоимости обязательства и стоимости актива в форме права пользования. Рассмотрим несколько таких ситуаций и продемонстрируем, как правильно отразить изменение тех или иных условий договоров аренды в бухгалтерском учете в соответствии с Положением № 659-П (МСФО (IFRS) 16 «Аренда»).

В России действует большое количество банков с иностранным капиталом, и в их бизнес-модели присутствует множество сделок по оказанию внутригрупповых услуг, поэтому проблема аллокации расходов для них особенно актуальна. В Письме ФНС России от 06.08.2020 № ШЮ-4-13/12599@ рассматриваются подходы, обязательные для применения территориальными налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля. Опираясь на эти подходы, мы подготовили чек-лист, который позволит оценить налоговые риски в данных сделках.

Налоговые риски в отношении земельных участков и имущества возникают часто. Как правило, они связаны с увеличением суммы налогов, уплачиваемых в бюджет, переоценкой кадастровой стоимости. Когда нужно оспаривать кадастровую стоимость? Чем нужно руководствоваться при оспаривании кадастровой стоимости имущества и земли? Какие новые правила нужно использовать при оспаривании кадастровой стоимости?

Предлагаем очередную подборку ситуаций из практики налоговых подразделений банков. Учитываются ли в расходах для целей налогообложения налоги, уплаченные в иностранном государстве? Может ли быть признан безнадежным для целей налого­обложения долг, по которому банк не обращался в суд и соответственно нет постановления об окончании исполнительного производства? Вправе ли банк учесть для целей налогообложения убыток по портфелю ценных бумаг или проценты по кредиту, полученному на приобретение акций для уменьшения уставного капитала?

При приобретении или строительстве сотрудником жилья кредитная организация как работодатель и налоговый агент по НДФЛ предоставляет по его выбору имущественный вычет. Можно ли предоставить вычет до окончания налогового периода? Какие документы нужно потребовать от сотрудника? Как отразить предоставление вычета в расчете по форме 6-НДФЛ? Возникают ли обязанности налогового агента в случае льготного кредитования?

Многие кредитные организации приобретают товары или услуги в пользу своих работников. В статье рассматриваются налоговые последствия таких расходов, в частности расходов на приобретение путевок. Следует ли облагать такие расходы НДФЛ и начислять страховые взносы? Возникает ли необходимость уплаты НДС? И какова официальная позиция по этим вопросам?

Требования налоговых органов о предоставлении документов вне рамок налоговой проверки банки получают регулярно, если не сказать — постоянно. Принят целый ряд судебных решений, разъясняющих положения законодательства в отношении права на отказ от исполнения таких требований, но налогоплательщики продолжают отстаивать свою позицию, что приводит к новым судебным разбирательствам. Казалось бы, налогоплательщик обязан выполнять любое требование налогового органа. Однако так ли это?

Может ли банк оспорить в суде акт сверки с налоговой инспекцией? Препятствует ли возврату излишне уплаченного налога отсутствие подобного акта либо несогласие с содержащейся в нем информацией? В статье даны ответы на эти вопросы с учетом анализа правоприменительной практики.

Вправе ли банк представить в ФНС выписки по операциям клиента на бумажном носителе с нарушением трехдневного срока, установленного статьей 86 НК РФ? Если индивидуальный предприниматель открыл счет как физическое лицо (не для предпринимательской деятельности), то может ли с этого счета быть взыскана налоговая задолженность индивидуального предпринимателя? Суды в очередной раз подтвердили сложившуюся позицию по этим вопросам.