Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

Последние изменения в налоговом законодательстве направлены прежде всего на плавный переход к подготовке, сдаче отчетности и уплате налогов с учетом мер борьбы с COVID-19. Какие сроки продлены, какие мероприятия и санкции приостановлены? Какие изменения произошли в порядке проведения выездных и камеральных налоговых проверок? Что изменится в 2021 году и к чему необходимо готовиться заранее?

Правительство утвердило Правила возмещения кредитным и иным организациям недополученных доходов по жилищным (ипотечным) кредитам (займам), выданным гражданам РФ в 2020 году. Банки могут получить возмещение по кредитам, предоставленным с 17 апреля по 1 ноября 2020 года, но только в пределах установленного лимита. Как вести бухгалтерский и налоговый учет таких выплат? Что нужно сделать для их получения? При каких условиях банкам может быть отказано в получении выплат?

В связи с возможными трудностями заемщиков вполне вероятен рост числа соглашений с банками об отступном имуществом в счет погашения задолженности по кредитным договорам. Как учитывать входящий НДС, если такое имущество планируется реализовать до начала использования? Могут ли расходы, связанные с содержанием имущества, учитываться для целей налогообложения прибыли? Как учитывается разница между рыночной стоимостью имущества и ценой приобретения?

Предлагаем очередной разбор практических ситуаций, с которыми сталкиваются налоговые подразделения банка. Подавать ли уточненную декларацию при уменьшении стоимости приобретения недвижимого имущества, купленного банком по договору с отсрочкой платежа? Вправе ли банк учитывать в расходах для целей налогообложения прибыли организаций расходы на ОСАГО по автомобилям, которые временно не используются? Облагается ли НДФЛ выплата выходного пособия, предусмот­ренная допсоглашением?

Новая формулировка статьи 128 ГК РФ расшифровывает понятие имущественных прав, относя к ним в том числе безналичные денежные средства. Являются ли безналичные денежные средства имуществом с налоговой точки зрения? Какие нормы НК РФ позволяют делать вклады в уставный капитал организации без обложения налогом на прибыль?

В этом году организации финансового рынка уже третий раз должны будут отчитаться в ФНС России о счетах клиентов — иностранных налоговых резидентов в рамках соблюдения требований законодательства по автоматическому обмену информацией (CRS). С каждым годом состав отчетности увеличивается, появляются дополнительные требования со стороны регулятора, в связи с чем у организаций финансового рынка по-прежнему возникает немало вопросов, на которые зачастую не находится однозначных ответов.

Сегодня многие из банков, испытывая недостаток оборотных средств, будут стремиться снизить по согласованию с контрагентами размер своих договорных обязательств: платежей за аренду, ПО, инкассацию, ремонт и обслуживание техники и т.д. С другой стороны, и сами заказчики будут просить банки о снижении цен (тарифов) на банковские услуги. И если товары (работы, услуги), имущественные права уже получены, но еще не оплачены, то снижение распространится и на их стоимость. Что нужно учитывать банку, чтобы избежать претензий налоговых органов?

Абзацем 4 пункта 11 статьи 7 Закона о налоговых органах предусмотрено право последних обращаться в суд с иском о признании сделки недействительной и взыскании в доход государства всего полученного по такой сделке. В статье проанализированы актуальные кейсы, когда представители налоговых органов пытались оспорить кредитные договоры (договоры поручительства) по данным основаниям.

В статье проанализированы судебные решения, в которых суд удовлетворил требования банков, привлеченных к налоговой ответственности по п. 1 ст. 135 НК РФ — за неправомерное неисполнение в установленный НК РФ срок поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пени, штрафа.