Покупка-продажа ценных бумаг взаимозависимыми лицами: организуем контроль правильно

Размещено на сайте 31.01.2020

С 1 января 2020 года в статью 280 НК РФ внесены изменения: законодатель фактически приравнял адресные сделки к сделкам, совершенным с обращающимися ценными бумагами на внебиржевом пространстве. Какие сделки нужно квалифицировать как контролируемые? Как организовать контроль цен и в чем он заключается?

Андрей КНЯЗЕВ, налоговый эксперт

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

В сравнении с недавним прошлым ситуация изменилась: контроль перенесен со всех сделок (сплошная проверка/анализ) на точечное выделение наиболее рискованных и подверженных злоупотреблениям с точки зрения законодателя.

Все совершенные на внебиржевом пространстве сделки с обращающимися ценными бумагами нужно проанализировать на предмет соответствия их цен интервалу между максимальной и минимальной ценами сделок с данной ценной бумагой, зарегистрированной организатором торговли на дату покупки/продажи.

Выбрав все сделки с обращающимися ценными бумагами, которые совершены вне биржевого пространства, нужно отобрать те из них, которые соответствуют критериям сопоставимости. Затем нужно произвести поиск рыночных цен по этим сделкам.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам