Декларация по налогу на прибыль: заполняем по-новому
Размещено на сайте 31.01.2020
Мы продолжаем анализ и разбор ключевых изменений в порядке заполнения декларации по налогу на прибыль. Не позднее 28 марта 2020 года организации должны представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль за 2019 год. На этот раз отчитываться придется по новой форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Этим же приказом утвержден и новый порядок заполнения декларации. Как заполнять декларацию, когда налогоплательщиком является контролирующее лицо КИК?
Оксана КУРБАНГАЛЕЕВА, ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса», генеральный директор
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
По строке 030 нужно указывать на доходы и расходы от реализации или иного выбытия долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, на которые корректируется прибыль (убыток) КИК.
|
В новой форме раздела Б1 появилась новая строка 060, в которой отражается промежуточная величина прибыли (убытка) КИК для целей налогообложения в рублях. Она рассчитывается путем умножения показателя по строке 040 на показатель по строке 050.
|
В новой форме раздела Б1 листа 09 «пограничной» точкой является показатель по строке 090. Если значение показателя по этой строке не превышает 10 млн руб., то остальные строки раздела Б1 листа 09 можно не заполнять.
|
В отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2021 г. налоговая база по налогу на прибыль организаций за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50%.
|
В новой форме раздела Б2 появилась строка 070, в которой отражается промежуточная величина прибыли (убытка) КИК для целей налогообложения в рублях. Она рассчитывается путем умножения показателя по строке 050 «Прибыль (убыток) (в валюте)» на показатель по строке 060.
|
По новым правилам налог с прибыли КИК в лист 02 не включается.
|
