Зачем банку знать о налоговых проверках должника и как недоимка следует за активами

Размещено на сайте 03.11.2020

Для налоговой службы взыскание недоимки с зависимого лица предпочтительнее, чем банкротство налогоплательщика. Причем риск взыскания недоимки несут не только аффилированные с должником компании, но и банки-кредиторы: по смыслу подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ зависимым лицом в целях взыскания недоимки налогоплательщика может быть признано практически любое лицо, в том числе кредитная организация. Как оценить риски взыскания с банка налоговой задолженности? Каких действий следует избегать, учитывая решение по делу Примсоцбанка?

Денис ЧЕРКАСОВ, адвокат, партнер юридической фирмы «Арбитраж.ру»

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Самого по себе факта передачи имущества недостаточно для взыскания налоговой задолженности. Суды должны оценить, в частности, отличаются ли обстоятельства совершения сделок от тех, которые имеют место при совершении сделок независимыми лицами.

В деле Примсоцбанка (Определение ВС РФ от 26.01.2017 № 303-КГ16-19317) положения о взыскании налоговых долгов с зависимых лиц были применены к банку.

Суды пришли к выводу, что в результате согласованных действий к моменту оформления результатов налоговой проверки налогоплательщик никакой деятельности уже не осуществлял и активами не владел, поскольку весь бизнес и активы были переведены на третье лицо и банк.

У налоговой службы были основания обратиться с иском к цессионарию, который изначально получил актив от должника, или к третьему лицу, на которое переведен бизнес налогоплательщика. Но был избран наиболее надежный путь, ведущий непосредственно к активам налогоплательщика, — путь взыскания с банка.

Рекомендуем банкам при принятии исполнения от должника оценивать риски применительно к подп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ, связанные прежде всего с фактом проведения налоговой проверки заемщика. То есть на момент принятия исполнения необходимо получить сведения о проведении налоговой проверки.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам