Возможности налоговой оптимизации при распределении чистой прибыли и в других ситуациях
Размещено на сайте 03.11.2020
Вправе ли банк обложить доход от распределения чистой прибыли налоговой ставкой в размере 13%, которая применяется к дивидендам? Влияет ли разница во времени в разных округах на учет материальных расходов для целей налогообложения прибыли организаций? Можно ли принять для целей налогообложения расчетную цену ценных бумаг, которую определил оценщик месяц назад? Вправе ли банк учитывать расходы на ДМС работников для целей налогообложения прибыли организаций, если часть работников была переведена на деятельность в рамках гражданско-правовых договоров?
Дмитрий КОНОВАЛОВ, налоговый эксперт
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Часть чистой прибыли, распределяемой среди участников непропорционально их долям, в целях налогообложения не признается дивидендом. Соответственно указанные выплаты в части превышения над дивидендами облагаются по общей ставке.
|
Пункт 1 ст. 43 НК РФ относит к дивидендам не только доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим акционеру акциям, но и аналогичный доход, полученный участником по принадлежащим ему долям.
|
Затраты на приобретение работ и услуг производственного характера учитываются на дату подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ). Следует указывать в документе дату по местному времени и отражать расходы в соответствующем этой дате периоде, разница во времени не оказывает влияния.
|
Поскольку сумма, перечисленная в качестве обеспечения заявки на участие в закрытом аукционе и не возвращенная в связи с уклонением от заключения контракта, не является долгом перед организацией, она не может быть признана безнадежным долгом и учтена в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций.
|
Если банковский вклад открыт на срок, который превышает срок ставки LIBOR, рассчитанной на один год, то в целях применения п. 1.2 ст. 269 НК РФ принимается ставка LIBOR, рассчитанная на один год.
|
Если расчетная цена необращающихся ценных бумаг была определена за месяц до даты договора, устанавливающего все существенные условия передачи ценной бумаги, то для целей налогообложения такая расчетная цена не может быть принята.
|
Расходы на ДМС физического лица, которое работает по гражданско-правовому договору, не будут уменьшать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, поскольку не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ.
|
Возмещение работникам расходов на ДМС в целях налога на прибыль организаций не учитывается.
|
Если организация единовременно выплачивает работнику все компенсационные выплаты, которые в соответствии с законодательством производятся ежемесячно, данные выплаты учитываются в расходах ежемесячно.
|
Если работнику была выдана сумма в рублях, которую он потратил на приобретение валюты, то расходы организации на командировку следует определять исходя из истраченной суммы согласно первичным документам на приобретение валюты.
|
