Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

Пятнадцатого апреля 2019 года президент России подписал Федеральный закон № 63-ФЗ, которым внесены серьезные изменения во вторую часть Налогового кодекса РФ. Изменения коснулись всего спектра налоговой работы организаций, в том числе банков. Как теперь рассчитать долю НДС к вычету? Имеет ли значение место реализации услуг? Как применять в новых условиях инвестиционный налоговый вычет?

В последнее время сложилась судебная практика привлечения контролирующих лиц к субсидиарной ответственности в рамках банкротства юридических лиц. Кредитные организации не стали исключением. В каких ситуациях и при каких условиях контролирующие лица (участники/учредители/акционеры) могут понести имущественную ответственность за налоговые недоимки банков? Каковы позиции высших судов и тенденции налогового контроля?

В зависимости от вида имеющегося у кредитной организации имущества, а также от характера его использования у банков и налоговых органов порой возникают противоположные мнения относительно правомерности включения или невключения того или иного имущества в налоговую базу, а также определения размера налоговой базы. Особенно это касается объектов основных средств. Какие объекты и каким образом следует учитывать при расчете налога?

Какие действия налогоплательщика трактуются налоговыми органами и судами как умышленное искажение фактов хозяйственной деятельности с целью снижения налоговой нагрузки? Применимы ли в данном случае формальные критерии? Каковы перспективы применения норм новой статьи 54.1 НК РФ? Предлагаемый материал поможет банкам установить допустимые пределы налоговой оптимизации.

В одном из прошлых номеров журнала рассматривались проблемы, с которыми сталкивался банк при списании со своего баланса безнадежной задолженности физического лица по кредиту. С этого момента в налоговом законодательстве и судебной практике произошли изменения, в связи с чем данный вопрос требует дальнейшего анализа. В каком случае у банка не возникает обязанности налогового агента, предусмотренной пунктом 5 статьи 226 НК РФ? Являются ли доходом должника суммы прощенного долга? Каковы налоговые последствия ипотечных каникул?

Минфин России разрешил работодателям уплачивать НДФЛ за иностранного работника в виде фиксированного авансового платежа. Кроме того, уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. В каких случаях это применимо? Какие возможности получает банк в свете новых разъяснений Минфина России и ФНС России?

По результатам системного анализа норм Положений № 604-П и № 605-П, а также проверочных мероприятий в ряде кредитных организаций автором разработана предлагаемая в статье методика бухгалтерского учета операций по привлечению и размещению денежных средств. Методика может использоваться как для разработки внутренней учетной методологии банка, так и при автоматизации учетного процесса.

Обязан ли банк при исполнении поручений налоговых органов на взыскание налоговых платежей со счетов юридических лиц исполнять такие поручения за счет собственных средств? Каковы критерии ошибочности формирования архивных файлов при электронном обмене с ИФНС? Насколько применение этих критериев может повлиять на привлечение банка к налоговой ответственности?