Изменения в учете встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора

Размещено на сайте 21.03.2019

С 2019 года Банк России внес существенные изменения в Положение № 446-П. Одним из изменений стало исключение пункта, регламентирующего учет финансового результата от операций с активами (обязательствами), величина которых определяется с учетом разниц, связанных с применением встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора (НВПИ). Кроме того, из Плана счетов исключены балансовые счета 706052, 706103, 707054, 707105. Как отражать в учете операции, ранее отражавшиеся с применением счетов по учету финансового результата от НВПИ?

Татьяна ВОЛКОВЕЦ, Банк «Национальный Клиринговый Центр» (Акционерное общество), заместитель главного бухгалтера

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Как и ранее, мы должны начислять разницы, связанные с изменением курса иностранной валюты, установленного для проведения расчетов, с даты перехода прав собственности на поставляемый актив (даты приема работ, оказания услуг) до даты фактически произведенной оплаты.

Если по условиям выпуска долговых ценных бумаг валюта номинала отличается от валюты их погашения (исполнения обязательства), кредитная организация вправе отражать такие ценные бумаги на лицевых счетах, открываемых с кодом валюты номинала или с кодом валюты их погашения.

В настоящее время у кредитной организации есть выбор порядка учета долговых ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте, выплаты по которым осуществляются в рублях: в валюте номинала или в валюте погашения.

Облигации с индексируемым номиналом при приобретении могут быть классифицированы в зависимости от бизнес-модели в любую из категорий: оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль (убыток), оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, оцениваемые по амортизированной стоимости.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам