Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

С 1 января 2019 года расширено понятие дивидендов для целей налогообложения (изменения внесены в НК РФ Федеральным законом от 27.11.2018 № 424-ФЗ). Какие новые возможности появились у акционеров в части учета убытков в составе внереализационных расходов и применения пониженных ставок? Какие нерешенные вопросы связаны с практическим применением нововведений?

Кредитная организация при уменьшении облагаемой налогом прибыли учла значительные по размеру отступные, выплаченные при увольнении топ-менеджерам и иным сотрудникам. Налоговый орган с этим не согласился. О перипетиях спора, перешедшего в судебную плоскость, и о последствиях таких действий для кредитных организаций пойдет речь в статье.

Международное агентство InterNations опубликовало ежегодный индекс Expat Insider 2018 — индекс привлекательности стран для иностранных специалистов. Из 68 наиболее привлекательных стран Россия заняла 54-е место, потеряв с прошлого года четыре позиции. Несмотря на отток иностранных специалистов, остаются актуальными вопросы, связанные с налогообложением их доходов в денежной и натуральной форме (заработная плата, компенсации, пособия и др.). Как банку-работодателю не переплатить налоги?

Если работник находится в отпуске по уходу за ребенком, но трудится неполный рабочий день, то он может получать и зарплату, и пособие. Главное, чтобы уход за ребенком не был «формальным», о чем может свидетельствовать незначительное сокращение рабочего дня. В этом случае рискует банк-работодатель. В каких случаях ФСС не примет к зачету расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством?

Предлагаем очередной разбор практических ситуаций, возникающих в работе налоговых подразделений банков. Как организовать налоговый учет доходов контролируемой иностранной компании? Можно ли включить в расходы при расчете налога на прибыль суммы процентов по ипотеке, компенсируемых работнику как поручителю, или компенсируемых затрат на подписку на профессиональную литературу? Обязана ли организация- работодатель удерживать НДФЛ со стоимости услуг, оказанных работникам санаторием в рамках договора ДМС, заключенного работодателем со страховой компанией?

Для организаций, территориально распределенных по субъектам РФ, к которым можно отнести большинство российских кредитных организаций, очень важно правильно задекларировать все имущество, используемое в основной и вспомогательной деятельности, оптимизировать затраты как собственно на налогообложение, так и на подготовку отчетных форм. Когда возможно представление единой отчетности по налогу на имущество? Как часто подаются уведомления о представлении деклараций по единому налогу на имущество? Как строится отчетность по налогу на имущество крупнейших налогоплательщиков?

С 1 января 2019 года вступили в силу поправки в статью 105.14 НК РФ, предусмотренные Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ, которые меняют критерии признания сделки контролируемой. Минфин России в Письме от 13.11.2018 № 03-12-11/1/81520 несколько прояснил стоимостные характеристики контролируемых сделок, а также максимально подготовил налогоплательщиков к изменениям в статье 105.14 НК РФ.

Представители ФНС России декларируют, что переход на систему налогового мониторинга позволяет в десять раз снизить объем документов, представляемых в налоговые органы, и в три раза сократить продолжительность налоговых проверок. В совокупности с возможностью «избавиться» от камеральных и выездных проверок это является сильной мотивацией для перехода на новый уровень взаимодействия с налоговыми органами. Что нужно проанализировать перед принятием решения и какие доработки необходимы внутри банка? Как подготовить Регламент информационного взаимодействия?

Госдума внесла в Закон № 208-ФЗ изменения, направленные на освобождение кредитных организаций, не образующих группу с другими кредитными организациями, от обязанности составлять индивидуальную финансовую отчетность в соответствии с МСФО. Это изменение будет действовать для банков с базовой лицензией. Какие новые риски оно повлечет для таких кредитных организаций?

Предлагаем обзор судебной практики по вопросам оспаривания банками решений налоговых органов о привлечении к налоговой ответственности за нарушение очередности удовлетворения распоряжений к счетам клиентов, находящихся на разных стадиях банкротства.

Аудиторско-консультационная группа «Коллегия Налоговых Консультантов»

Аудиторско-консультационная группа «Коллегия Налоговых Консультантов»