Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

Статья поможет разработать порядок учета операций в соответствии с МСФО, включая операции, которые прямо не урегулированы положениями Банка России, и отразить его во внутренних документах. Что отнести к затратам по сделке? Как определить существенность отличия ЭПС от рыночной процентной ставки? Когда метод ЭПС не применяется? По какому алгоритму можно рассчитать амортизированную стоимость, если у банка нет программных продуктов для расчета?

Мы продолжаем рассматривать вопросы налогового учета представительских расходов и разбирать наиболее спорные ситуации на примере писем Минфина России и выводов судов. Можно ли отнести расходы на обслуживание действующих клиентов к представительским? Как оформить расходы, понесенные в выходные и праздничные дни? Могут ли считаться представительскими расходы на спиртные напитки? Как разграничить представительские расходы и расходы на организацию развлечений, отдыха, профилактики или лечения?

Учитываются ли при расчете налоговой базы по налогу на прибыль расходы на оплату комиссии при выплате дивидендов акционерам? Облагается ли налогом на имущество организаций объект основных средств, который не способен приносить доходы в будущем, но и не списан? Вправе ли работник — кредитор банка получить вычет по НДФЛ, если банк передал ему квартиру в счет задолженности? Обязательно ли проставлять печать на справке 2-НДФЛ? Предлагаем новую подборку практических ситуаций, возникающих в работе налоговых, юридических и бухгалтерских подразделений.

Как воспользоваться новой нормой о подаче декларации по всем объектам недвижимого имущества в одну налоговую инспекцию? Изменится ли порядок уплаты авансовых платежей по налогу на имущество в связи с отменой обязанности представлять ежеквартальные налоговые расчеты? Что нужно будет указывать в новой форме сведений о контролирующих лицах международной компании? По каким основаниям можно изменить кадастровую стоимость в течение налогового периода? Нужно ли будет рассчитывать транспортный и земельный налоги в 2021 году?

Мы продолжаем публиковать методики бухгалтерского учета, основанные на системном анализе положений Банка России, МСФО и результатов аудиторских проверок. Рассмотрим очередные важные составляющие учета активов: это реклассификация активов, учет пеней и штрафов, учет безнадежной (нереальной для взыскания) задолженности, учет принятых в обеспечение ценностей и имущества, а также учет полученных в обеспечение независимых гарантий и поручительств.

Случаи взыскания убытков, вызванных подачей в ПФР неверных сведений в рамках пенсионного учета, не единичные. Однако раньше сумму переплаты взыскивали с работника, а не с работодателя. В 2017 году правоприменительная практика изменилась. Появились первые прецеденты, когда сумму переплаты взыскали с банка-работодателя. Какими доводами руководствуются суды? Как действует ПФР, выявив переплату? Что должен доказать фонд для взыскания ущерба?

Аренда помещений, особенно долгосрочная, требует вложений: в перепланировку, монтаж систем кондиционирования, пожарной и охранной сигнализации, инженерного оборудования и т.д. Как отражать в налоговой отчетности по налогу на имущество организаций информацию о таких неотделимых вложениях? Образуют ли они самостоятельный объект обложения НДС при передаче их арендодателю? Как учесть затраты на такие улучшения, чтобы снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Банк может использовать корпоративный транспорт непосредственно при обслуживании клиентов (инкассация) или для внутренних потребностей (перевозка грузов, документации, коррес­понденции и пр.). Какой вид договора лучше выбрать? Что необходимо для того, чтобы ФНС не пере­­квалифицировала договор гражданско-правового характера в трудовой? Как организовать работу с путевыми листами?

Банки часто участвуют в бизнес-модели, процессы в которой разделены между хозяйствующими субъектами, входящими в единую группу компаний. В подобных случаях интерес ФНС вызывает не столько сам факт взаимозависимости, сколько ценообразование между такими лицами. Рассмотрим показательное дело, которое иллюстрирует, как ФНС и суды оценивают выбор налогоплательщиком иного метода, нежели приоритетный метод сопоставимых рыночных цен.

Должен ли банк отвечать своими деньгами за неисполнение решения ФНС о взыскании со счета налогоплательщика? Обязан ли банк заявлять свои доводы против решения налоговой инспекции в ходе досудебного обжалования? Может ли ИФНС привлечь банк к ответственности за неисполнение поручения, если имеются другие поручения, которые должны были быть исполнены ранее в порядке календарной очередности?