Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

С 1 января 2019 года в налоговое законодательство внесены изменения, которые необходимо учитывать в текущей работе сотрудникам налоговых подразделений банков. Как изменился расчет налогооблагаемой базы по налогам на имущество и на прибыль? Повлияет ли на работу банков изменение ставки НДС? Какие изменения затрагивают не только будущие, но и прошлые периоды?

С января 2019 года в России применяется новая ставка НДС. Хотя банки и освобождены от уплаты НДС при совершении большинства операций, банк оказывает клиентам дополнительные услуги, выступает в отдельных случаях налоговым агентом, несет расходы, включающие НДС. Как построить работу с новой ставкой? Как работать в переходный период, когда услуги оказаны в 2018 году, а оплата осуществляется в 2019 году? Об этом и о многом другом — в предлагаемой статье.

Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, во-первых, утверждена новая форма 2-НДФЛ, которая впервые применяется для доходов за 2018 год, и формат ее представления в налоговый орган. Во-вторых, утверждена форма еще одной справки о полученных доходах и удержанных суммах налога, которую банк обязан выдавать своему сотруднику (обязанность, предусмот­ренная п. 3 ст. 230 НК РФ). В-третьих, утвержден новый порядок представления в налоговые органы сведений по форме 2-НДФЛ. Что же меняется для налоговых агентов с 1 января 2019 года?

Уже почти три года на российском рынке обращается новый вид ценных бумаг — клиринговые сертификаты участия (КСУ). Они объединяют в себе преимущества двух наиболее востребованных продуктов российского денежного рынка: сделки репо с центральным контрагентом и сделки репо с корзиной ценных бумаг и с управлением обеспечением. Что изменилось в налоговом учете после появления КСУ? Как ведется бухгалтерский учет операций с КСУ? Каковы особенности учета таких операций в соответствии с МСФО?

Предлагаем разбор десяти ситуаций, связанных с исчислением налога на прибыль и НДФЛ. Может ли банк признать безнадежным долгом при исчислении налога на прибыль денежные средства, изъятые в рамках дознания по уголовному делу? Если работник задержался в командировке и оформил отпуск, учитывать ли затраты на обратный билет в составе расходов по налогу на прибыль? Вправе ли налоговая инспекция привлечь банк к ответственности за перечисление НДФЛ с суммы аванса работникам, то есть до окончательного расчета с ними за месяц?

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность налоговых органов предъявлять к банкам иски о возмещении государству вреда, нанесенного неправомерными действиями банка в рамках налоговых правоотношений. Как налоговые органы реализуют на практике предоставленное им право и чью сторону занимают суды? Есть ли способ обезопасить себя от взысканий?

Российское налоговое законодательство с 1 января 2018 года предусматривает обязанность участников международной группы компаний представлять страновые сведения. Эта обязанность введена Законом № 340-ФЗ и актуальна для банков, входящих в международные банковские и финансово-промышленные группы. Участники группы могут также добровольно представить аналогичные отчеты в отношении финансовых годов, начавшихся в 2016 году. Что представляет собой страновой отчет в России? Кто и почему его составляет? Какую информацию указывать в каждом из элементов?

Как отражать в бухгалтерском учете операции с криптовалютой: как операции с валютой или операции с имуществом? Чем считать криптовалюту в целях налогообложения: имуществом, нематериальным активом, одним из видов валют, ценной бумагой в бездокументарной форме? Ответы на эти вопросы могут появиться с принятием закона, регулирующего обращение криптовалют в России. Однако новый закон вызовет и новые риски, и новые вопросы, в частности, связанные с налоговым контролем и финансовым мониторингом.

Может ли ошибка форматно-логического контроля при электронном обмене сообщениями между банком и налоговым органом стать основанием для привлечения банка к налоговой ответственности? Является ли нарушением перенумерация счета в связи с изменениями законодательства при наличии ограничений совершения операций по данному счету?