Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

С 1 января 2018 года в главе 25 НК РФ появилась новая статья 286.1, посвященная инвестиционному налоговому вычету по налогу на прибыль. На примере НДФЛ мы привыкли к тому, что вычет уменьшает налоговую базу, однако с инвестиционным вычетом по налогу на прибыль все совсем не так: данный вычет уменьшает непосредственно сумму налога. Как применяется вычет, кто и при каких условиях вправе его использовать, какие последствия может повлечь за собой его применение?

Новое Указание № 4482-У не заменяет собой требований по содержанию пояснительной информации к годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности, где также имеется раздел по рискам, а предусматривает отдельное, предназначенное для широкого круга пользователей, раскрытие данных, обособленное от бухгалтерской (финансовой) отчетности и пояснительной информации к ней. Как новое Указание скажется на объеме и глубине раскрываемой информации, какие новые требования будет применять регулятор, насколько возрастут трудозатраты банков?

В 2018 году вступают в силу очередные изменения в порядке составления и представления банковской отчетности, внесенные Указанием № 4637-У в Указание № 4212-У. Статья поможет спланировать мероприятия по корректировке внутренних процессов и взаимодействия подразделений, задействованных в формировании отчетности, а также по доработке IT-систем.

Разные страны по-разному реагируют на операции с цифровыми валютами: от полного принятия до нормативных запретов. Россия также нащупывает свою стратегию в этой области. Однако по факту данные операции уже есть (и будут), поэтому возникает вопрос об их налогообложении. Нужно ли платить налоги от операций с криптовалютами и если да, то как исчислять эти налоги? Облагается ли какими-то налогами сама «добыча» криптовалют?

В последнее время регулятор уделяет значительное внимание соблюдению нормативов Н61 и Н252, ограничив объем выдач средств вкладчиков «в одни руки» (25% от собственных средств кредитной организации), а также ограничив общий размер ссудной задолженности по кредитам (ссудам), предоставленным собственникам кредитной организации и связанным с ними лицам (до 20% собственного капитала). При этом в практике работы банка возникают ситуации, когда непонятно, включать или не включать то или иное требование в расчет норматива. Попробуем разобраться на примере.

Действующая организация, применяющая линейный метод начисления амортизации, приобрела использовавшееся ранее основное средство. При этом норму амортизации по данному основному средству в целях налогового учета она установила, исходя из Классификации основных средств, без уменьшения на время эксплуатации предыдущим собственником. Правомерны ли действия организации? Попробуем разобраться.

Понимание банком методов, применяемых клиентом для оптимизации затрат (в т.ч. налоговых), не только позволит минимизировать риск вовлечения банка в сомнительные схемы. Во-первых, контроль целевого использования кредитных средств в различных оптимизационных схемах позволит банку обеспечить приемлемое качество своего кредитного портфеля. Во-вторых, часть оптимизационных схем, не противоречащих законодательству, может быть применима и самим банком как субъектом налогообложения. В этой статье мы продолжаем рассматривать на практических примерах варианты налоговой оптимизации.

Передача в ФНС России данных о сальдо расчетов по страховым взносам из Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ не всегда осуществлялась корректно. Уже начала складываться судебная практика по оспариванию взыскания задолженности, произведенного налоговыми органами на основании некорректных данных. Каков порядок возврата излишне взысканных сумм страховых взносов за периоды, истекшие до 1 января 2017 года?

Законом № 322-ФЗ, вступившим в силу 14 декабря 2017 года, внесены изменения в ст. 78 и 79 НК РФ, которыми регулируется порядок зачета и возврата излишне уплаченных и взысканных сумм налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа. Новым п. 17 ст. 78 НК РФ установлены особенности возврата налога, удержанного с доходов иностранной организации. В п. 3 ст. 79 НК РФ внесены изменения в части порядка обращения в налоговый орган за возвратом излишне взысканного налога. Рассмотрим все эти изменения подробнее.

Банк обязан предоставить налоговому органу сведения по его запросу вне зависимости от формата полученного запроса, а также клиента (контрагента), в отношении которого направлен запрос. Что следует учитывать при анализе подобных ситуаций? Как сохранить банковскую тайну?