Учет излишков и недостач: системный подход при любых операционных моделях

Размещено на сайте 24.07.2017

Некоторое время назад в одном из наших журналов был опубликован материал о том, как банк может построить систему реагирования и расследования инцидентов, связанных с выявлением недостач/излишков денежной наличности, прочих расхождений фактического остатка ценностей с учетными данными. В развитие этой темы мы хотели бы остановиться на бухгалтерской составляющей данного процесса.

Александр БЕЛОЦВЕТОВ, банковский эксперт

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Аналитический учет по излишкам в АТМ рекомендуем вести в разрезе АТМ и видов валют (для экстренных или нетиповых ситуаций используя внесистемный учет по каждому инциденту).

Если кассовый работник не смог выявить имеющимися техническими средствами неплатежеспособные/поддельные банкноты — это результат совокупности действий/бездействия подразделений банка, прямо не подчиненных центру компетенций по кассовой работе, а также, возможно, целенаправленного переноса акцентов в бюджетировании на «продающие» процессы.

Если одна часть пересортицы (излишек или недостача) выявлена в кассе подразделения банка, а другая — в учреждении Банка России, по нашему мнению, методологический подход к урегулированию пересортицы должен быть одинаковым.

Для быстрого урегулирования случаев ошибочного зачисления/несписания денежных средств по счетам клиентов рекомендуется предусматривать в договорах безусловное право банка на списание ошибочно зачисленных сумм, ошибочно (или в результате технического сбоя) не списанных сумм без дополнительного распоряжения клиента.

При формировании методологической базы по учету и расследованию случаев кассовых просчетов целесообразно разделять учетные процессы в разрезе мест выявления кассовых просчетов.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам