Счет эскроу: как соблюсти порядок информирования налогового органа?

Размещено на сайте 22.05.2017

Понятие счета эскроу было введено в гражданский оборот в 2014 году, однако налоговые последствия открытия такого счета конкретизированы законодателем только в 2017 году. В чем состоят налоговые обязанности банка относительно открытия (закрытия, изменения реквизитов) счета эскроу? Существует ли у банка обязанность сообщить налоговому органу сведения о бенефициаре? Как соблюсти трехдневный срок для сообщения об открытии счета эскроу, если момент заключения договора банковского счета и момент открытия счета не совпадают?

Юлия СЕВАСТЬЯНОВА, адвокат, к.ю.н.

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Хотя бенефициар и является полноценной стороной договора между банком и депонентом и в некоторых случаях рассматривается в качестве клиента, банк не должен сообщать в налоговый орган сведения о бенефициаре при открытии счета эскроу.

Если дата заключения договора об открытии счета эскроу не совпадает с датой открытия такого счета, то трехдневный срок следует исчислять с даты открытия счета, то есть с даты внесения записи об открытии соответствующего лицевого счета в книгу регистрации открытых счетов.

Переход прав требования по договору участия в долевом строительстве к новому участнику долевого строительства (депоненту) влечет за собой необходимость сообщать в налоговый орган сведения об изменении реквизитов счета эскроу в части изменения владельца счета.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам