Учет документарных ценных бумаг в хранилище: как безболезненно осуществить миграцию?

Размещено на сайте 21.04.2017

Глава Д в Плане счетов отменена: 20 марта Минфин России зарегистрировал Положение № 579-П, которое заменяет собой ранее действовавшие правила бухгалтерского учета. Как осуществлять миграцию остатков с главы Д на главу В? Что делать со «старыми» счетами депозитарного учета? Необходима ли ревизия (инвентаризация) ценных бумаг на дату миграции остатков? Что делать с недостачами ценных бумаг?

Наталья МУСАТОВА, банковский эксперт

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Ранее действовавшая аналитика по главе Д была достаточно подробной, для целей же внебалансового учета необходимости в подробной аналитике не прослеживается — она нужна в новом депозитарном учете.

Вновь открытые счета должны быть «привязаны» в учетной системе к соответствующему месту хранения для того, чтобы иметь возможность отражать остатки ценных бумаг в кассовых учетных регистрах.

В учетной системе можно выделить отдельный регистр, в котором бы закрытые счета сохранялись (не участвуя в формировании баланса) до завершения контрольных мероприятий по результатам миграции остатков всех ценных бумаг, в том числе отосланных и выданных под отчет.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам