Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

Предлагаем вашему вниманию первую часть материала о том, как организовать бухгалтерскую работу банка с договорами отступного и залога. Как определить дату признания в учете стоимости отступного и прекращения обязательств должника? Можно ли освободить от НДФЛ обязательства, погашенные за счет стоимости отступного?

С начала 2017 года для банков действуют новые правила составления и представления отчетности. Скорректированы «старые» формы отчетности, добавлено несколько новых форм. Предлагаем анализ нововведений, которые впервые применяются при составлении отчетности по состоянию на 1 февраля 2017 года. Как заполнять форму 0409101 до отмены главы Д «Счета депо» в Положении № 385-П? Какие изменения в форме 0409110 учитывать при заполнении формы 0409807?

Минфин России разработал законопроект, которым планируется создать в РФ механизм для возврата нерезидентам НДС, уплаченного ими при покупке товаров у розничных продавцов и последующем их вывозе за пределы территории Евразийского экономического союза. Подобный механизм уже функционирует во многих странах, и многие российские банки участвуют в возврате «иностранного» НДС, уплаченного за границей, российским гражданам. В чем суть создаваемой системы и какие «подводные камни» могут ожидать каждого из участников процесса? Чем система может быть интересна для банков?

В Положениях Банка России № 448-П и № 492-П оказалось немало норм по учету основных средств, которые отсутствуют в ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Минфин России, исходя из требования о непротиворечии отраслевых стандартов федеральным, полагает, что эти нормы нельзя считать частью порядка ведения бухгалтерского учета основных средств. Какие проблемы возникнут у банков после начала действия ФСБУ «Основные средства», если данные противоречия сохранятся?

В 2017 году начинает действовать целый ряд изменений в НК РФ: увеличен размер пеней за нарушение сроков уплаты налогов и сборов; перераспределены ставки налога на прибыль, уплачиваемого в федеральный и региональные бюджеты; увеличен срок банковской гарантии для целей возмещения НДС; появилась возможность признавать в расходах и не начислять НДФЛ на сумму платы за независимую оценку квалификации работников. Проанализируем эти нововведения и посмотрим, каких практических действий они потребуют от банков.

В последнее время собственники региональных банков часто поддерживают банк «вливанием» имущества для улучшения показателей собственных средств банка и нормативов. Что происходит в дальнейшем в налоговом учете с таким имуществом? Какое влияние может оказать рассматриваемая операция на отложенные налоги банка? Как способ признания в учете получаемого имущества влияет на налоговую базу по налогу на прибыль?

Налоговые органы часто лишают налогоплательщика-кредитора права формировать резервы по сомнительной задолженности, если меняется должник в неисполненном обязательстве. Какие доводы они приводят в таких случаях, доначисляя налог на прибыль? Как можно оспорить такое доначисление? Как зависит возможность налоговой оптимизации от вида процедуры перевода обязательства на нового должника?

По общему правилу, делопроизводство в российских компаниях ведется на русском языке. Вместе с тем в компаниях, которые работают по трансграничным сделкам, можно встретить догово­ры или переписку только на иностранном языке без перевода на русский. Иногда такие ситуации не находят понимания у налоговых органов, которые трактуют законодательство как требующее ведения всей корреспонденции на русском языке. Как можно обосновать право банка на оформление необходимой документации на иностранном языке? Для каких документов это допус­тимо?

ФНС России 23 декабря 2016 года направила нижестоящим налоговым органам для использования в работе Обзор № СА-4-7/24825@, где отражены правовые позиции по вопросам налогообложения, содержащиеся в судебных актах Конституционного и Верховного судов за II полугодие 2016 года. В каких случаях банк имеет реальные шансы оптимизировать налоговые затраты при уплате налога на прибыль и НДС, а в каких подобные мероприятия чреваты серьезным риском?

В обзоре на основе свежей судебной практики даны рекомендации банкам по вопросам исполнения решений налоговых органов. В каких случаях банк вправе не исполнять решение налогового органа, если оно направлено не в электронной форме, а на бумажном носителе? Может ли банк открыть клиенту депозитный счет, если решение налогового органа о приостановлении операций данного клиента получено в отношении расчетных счетов?

Организация, воспользовавшись своим правом, уменьшает свой уставный капитал. Возникает ли у акционера доход для целей налогообложения в виде имущества, которое получено им в пределах вклада (взноса)?