Новые требования Банка России к расчету нормативов: просто о сложном
Размещено на сайте 21.12.2017
Статья посвящена анализу уже введенных и пока еще только планируемых изменений в порядке расчета банковских нормативов, которые связаны с поэтапным внедрением в России требований «Базеля III». В частности, анализируется проект указания Банка России о внесении изменений в Инструкцию № 180-И. Как рассчитать норматив финансового рычага и показатели различных видов кредитного риска, в частности по операциям с ПФИ, на основании новых кодов Инструкции № 180-И и данных отчетности?
Надежда АРТЕМЬЕВА, ООО «Листик и Партнеры — Москва», руководитель департамента аудита, ведущий аудитор
Кирилл АМЕЛЁШИН, ООО «Листик и Партнеры — Москва», специалист
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
После двух лет адаптации к расчету финансового рычага для заполнения форм отчетности регулятор вводит данный показатель в пруденциальных целях, то есть показатель финансового рычага становится обязательным нормативом.
|
При расчете норматива Н1.4 на 1 января отчетного года должны использоваться данные с учетом СПОД. Следовательно, за основу уже будет приниматься итог по активам приложения 11 к Положению № 579-П.
|
При расчете кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера для норматива достаточности капитала, по которому нет риска, коэффициент берется 0, а не 0,1, как это установлено по нормативу Н1.4. Таким образом, регулятор требует от кредитных организаций даже к безрисковым кредитным требованиям при расчете норматива финансового рычага применять повышенный коэффициент.
|
Текущий кредитный риск по ПФИ, не включенным в соглашение о неттинге по ПФИ, равен величине справедливой стоимости ПФИ, представляющего собой актив (балансовый счет 52601). По проданным опционам, не включенным в соглашение о неттинге, текущий кредитный риск не рассчитывается.
|
Для сделок, предусматривающих несколько обменов базисными активами, объем потенциальных потерь увеличивается кратно количеству оставшихся обменов базисными активами.
|
Кредитный риск на контрагента по операциям кредитования ценными бумагами, по которым осуществляется переоценка в порядке, предусмотренном Положением № 579-П, определяется с учетом суммы отрицательной и положительной разниц по переоценке.
|