Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

Банк России разработал проект новой формы отчетности об организации ВПОДК и их результатах. Хотя для многих банков срок первого представления формы еще очень далек, уже необходимо начинать приводить свои внутренние процедуры в соответствие с требованиями Банка России. Предлагаем первую часть материала, посвященного анализу положений новой формы.

Проектом изменений в Указание № 4212-У форма отчетности 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам» изложена в новой редакции. В данной статье мы рассмотрим новый порядок составления и представления отчетности по этой форме и проанализируем новые требования регулятора к ее заполнению по конкретным разделам, разберем наиболее сложные ситуации, встречающиеся на практике. Каким образом банку впервые следует отражать обременения по ссуде? Как будут показаны взаимосвязанные заемщики, выгодоприобретатели, уступки прав требования?

Статья посвящена анализу уже введенных и пока еще только планируемых изменений в порядке расчета банковских нормативов, которые связаны с поэтапным внедрением в России требований «Базеля III». В частности, анализируется проект указания Банка России о внесении изменений в Инструкцию № 180-И. Как рассчитать норматив финансового рычага и показатели различных видов кредитного риска, в частности по операциям с ПФИ, на основании новых кодов Инструкции № 180-И и данных отчетности?

На фоне падающих процентных ставок по вкладам частные инвесторы проявляют все больший интерес к вложениям в облигации как в наиболее простой фондовый инструмент с фиксированной доходностью. Как изменится налогообложение операций с корпоративными облигациями в 2018 году? На что необходимо обращать внимание инвесторам и банкам как налоговым агентам?

Карта налоговой оптимизации является своеобразным чек-листом, который дает ответы на вопросы о возможности применения специальных налоговых режимов. Какие варианты налоговой оптимизации клиенты могут использовать вполне легально, а какие могут расцениваться как незаконные операции и соответственно банк несет риски в сфере ПОД/ФТ? На какие операции клиентов следует обращать пристальное внимание?

Мы продолжаем рассматривать вопросы организации учета при проведении обучающих мероприятий для сотрудников банка. Каковы особенности заключения договора на обучение и ученического договора? Возможно ли отнести затраты, связанные с обучением, на расходы кредитной организации в целях налогообложения прибыли?

Налоговые споры между банками и ИФНС России возникают постоянно. Один из таких споров касался правомерности перечисления банком денежных средств заемщика в счет погашения кредита в обход налоговой задолженности. В статье анализируются данное дело, а также иные споры аналогичного характера. С каких счетов допускается и, наоборот, не допускается взыскание налоговой задолженности? Достаточно ли для привлечения банка к налоговой ответственности одного лишь факта зачисления средств напрямую на ссудный счет заемщика, минуя расчетный счет?

При каких нарушениях в оформлении инкассового поручения налогового органа банк вправе не исполнять такое поручение? Имеет ли банк право не предоставлять информацию по счетам стратегически важной для государства компании, если запрашиваемая информация не имеет отношения к мероприятиям налогового контроля? Что необходимо делать с резервами на возможные потери, если у банка отозвана лицензия?