Заполнение формы 0409120: пошаговый комментарий
Размещено на сайте 20.10.2017
С 1 октября 2017 года кредитные организации с активами менее 500 миллиардов рублей впервые сдают форму отчетности 0409120 «Данные о риске концентрации». Порядок ее заполнения вызывает много вопросов, поскольку банки могут трактовать один и тот же пункт по-разному. В настоящей статье мы рассмотрим вопросы, наиболее часто возникающие у банков при подготовке к первому заполнению формы 0409120.
Дарья КРАВЧЕНКО, ООО «Листик и Партнеры», специалист департамента банковского аудита
Екатерина БОРОВКОВА, ООО «Листик и Партнеры», ведущий специалист департамента банковского аудита
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Риск концентрации относится к значимым рискам, которые банк обязан включать в систему управления рисками.
|
Если во внутренних документах банка лимиты по видам экономической деятельности установлены согласно строкам формы отчетности 0409302 или определена иная классификация по отраслям или географическим зонам, то в графе 2 отчетности по форме 0409120 возможно указать значение 00 и через запятую привести наименования отраслей (зон) по классификации, используемой кредитной организацией.
|
В каждой из граф 3, 12, 13 и (или) 14 формы 0409120 должно быть раскрыто не менее 90% требований кредитной организации, обязательств кредитного характера и номинальной стоимости ПФИ.
|
Графы 4–12 формы отчетности 0409120 заполняются аналогично порядку формирования статей 3–7 формы отчетности 0409806, соответственно увеличивать значения данных граф на величину прочих активов некорректно.
|
При наличии одновременно актива и обязательства по сделкам ПФИ в графе 16 стоимость указывается отдельно в столбец для графы 13 и отдельно для графы 14 с соответствующими знаками.
|
При формировании информации подраздела 1.1 раздела 1 формы отчетности 0409120 распределение контрагентов банка по отраслям осуществляется без учета их связанности, то есть задолженность каждого контрагента отражается в соответствии с его отраслевой принадлежностью.
|
Если банк признал риск ликвидности незначимым, то в разделе 2 в графе 4 указывается код 0, позиции B–E таблицы и графы 2, 3, 5–8 раздела 2 не заполняются.
|
