Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

Банк России разработал ряд документов, которые позволят обеспечить применение кредитными организациями принципов МСФО (IFRS) 9 в бухгалтерском учете с 1 января 2019 года. В этой статье мы проведем обзор новых нормативных актов, а также рассмотрим основные подходы к внедрению международных принципов учета финансовых инструментов в российский бухгалтерский учет на примере техники учета операций по привлечению денежных средств.

Действующее законодательство предоставляет возможность налоговому органу приостановить операции по счету налогоплательщика-правонарушителя. С какими проблемами сталкивается кредитная организация как лицо, исполняющее данное решение? Существует ли у банка обязанность проверять соблюдение налоговым органом требований абзаца 2 подпункта 2 пункта 10 статьи 101 НК РФ, прежде чем исполнить его решение о приостановлении операций по счетам? Как быть, если решение о приостановлении операций по счетам вынесено налоговым органом, но в установленном порядке в банк не направлено?

Одной из острых проблем банков в свете изменений международного и российского налогового законодательства является признание иностранного лица, которому банк выплачивает доход (обычно это дивиденды или процентный доход), бенефициарным собственником такого дохода. Какие инструменты предоставляют банкам российское законодательство и международные договоры? Какова позиция ФНС России, Минфина России и судов?

С 1 октября 2017 года кредитные организации с активами менее 500 миллиардов рублей впервые сдают форму отчетности 0409120 «Данные о риске концентрации». Порядок ее заполнения вызывает много вопросов, поскольку банки могут трактовать один и тот же пункт по-разному. В настоящей статье мы рассмотрим вопросы, наиболее часто возникающие у банков при подготовке к первому заполнению формы 0409120.

Мы продолжаем рассматривать вопросы, которые должен учитывать в своей работе банк как налоговый агент. На какие социальные вычеты может рассчитывать работник банка и как банк реализует в данном случае функции налогового агента? Какие спорные вопросы могут возникать при предоставлении налогового вычета на лечение? О чем часто забывают налогоплательщики?

Порой банку проще и дешевле обучить специалиста самостоятельно в соответствии со своими требованиями, чем искать специалистов на рынке и адаптировать их под свои бизнес-процессы. В каких областях банк в большей степени может организовать обучение персонала? Какова законодательная основа обучающих мероприятий и почему внутреннее обучение может быть выгодно банку с точки зрения налогообложения? Как составить договор с образовательной организацией, чтобы расходы в целях налого­обложения были признаны экономически обоснованными?

Минфин России и ФНС России выпустили ряд разъясняющих писем по вопросам взаимодействия с плательщиками страховых взносов при выявлении факта переплаты этих взносов, а также по вопросам исчисления страховых взносов при выплате вознаграждений членам советов директоров — иностранным гражданам. Каким образом банк может вернуть излишне перечисленные взносы? Следует ли банку уплачивать страховые взносы при выплате вознаграждений экспатам?

Какие инструменты управленческого учета необходимы для эффективного управления бизнесом синдицированного кредитования в банке? Как сформировать эффективную управленческую отчетность для принятия решений по процессу? В статье на примерах проанализированы основные процессы, связанные с деятельностью банка на одном из ключевых рынков корпоративного финансирования.

Будет ли банк признан виновным в совершении налогового правонарушения, если он открыл клиенту депозитный счет, при этом денежные средства на счет поступили из другого банка, в котором имеется решение о приостановлении операций по счетам данного клиента? Будут ли платежные поручения считаться исполнительными документами в случае, если банк совершает по ним платеж по перечислению заработной платы при наличии решения о приостановлении операций?