Налоговые схемы: налоговые и другие риски региональной сети

Размещено на сайте 25.09.2017

В статье анализируются налоговые схемы, минимизирующие налоговую нагрузку как на контрагента банка, так и на сам банк, которые могут быть квалифицированы регулятором как несоблюдение «антиотмывочного» законодательства, а также по факту выводят из банка кредитные средства. Во всех рассмотренных случаях факт применения схем был доказан в суде. Как выявить в отчетности перекрестный НДС? Когда договор того или иного вида, используемый для реализации схем, будет считаться незаключенным? Что поможет учетным и налоговым подразделениям банка успешно выявлять схемы?

Екатерина ШЕСТАКОВА, ООО «Актуальный менеджмент», генеральный директор, докторант РАНХиГС, к.ю.н.

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Чтобы увидеть перекрестный НДС в отчетности, нужно посмотреть бухгалтерский баланс по строке 1230 «Дебиторская задолженность».

Агентский (субагентский) договор необходимо отличать от договоров поручения и комиссии: если в полномочия агента может входить совершение как юридических, так и фактических действий, то полномочия

поверенного ограничиваются совершением юридических действий, а полномочия комиссионера — заключением сделок.

Согласно позиции ФНС России налогоплательщик не имеет права на вычет, если у него отсутствуют в том числе складские помещения. Однако есть судебные акты ВС РФ, исходя из которых отсутствие складских помещений у участников сделки не свидетельствует о получении необоснованной налоговой выгоды.

Банку необходимо установить «маркерные точки» использования схем. Например, к таким точкам можно отнести минимальную выручку менее 1%, большой процент возмещения НДС.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам