Командировочные расходы: как построить систему оформления и учета командировок в банке?
Размещено на сайте 25.09.2017
Командировка зачастую является значимой частью рабочего времени сотрудников подразделений аудита, при проведении IT-проектов, запуске новых банковских продуктов и пр. Как банку выстроить систему оформления и учета командировок в банке и «вписать» ее в другие процессы? На что следует обратить внимание при построении внутреннего документооборота?
Татьяна ШАРЫНИНА, директор консалтинговой компании «ШТАТ», школы профессионального обучения «ШТАТ»
Приводятся извлечения из статьи.
Полную версию материала читайте в журнале.
Подписаться
Кредитная организация может самостоятельно разработать форму командировочного удостоверения и включить ее в состав учетной политики при условии, что реквизиты разрабатываемого документа будут соответствовать реквизитам, перечисленным в ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
|
Ограничением по сроку командировки может стать факт возникновения у банка территориально обособленного подразделения, коим в соответствии со ст. 11 НК РФ является создание стационарного рабочего места на срок более месяца, и связанная с этим обязанность банка регистрировать такое рабочее место в налоговом органе.
|
Несмотря на то что для кредитных организаций процедура работы с наличностью установлена Положением Банка России от 24.04.2008 № 318-П, базовые принципы взаиморасчетов с работниками в рамках командировок, работу с наличностью в рамках внутрихозяйственной деятельности кредитная организация осуществляет в соответствии с Указанием № 3210-У.
|
Перечисление денежных средств за билеты на банковскую карту физического лица недопустимо, так как оплата проездных документов может осуществляться только на счет индивидуального предпринимателя или юридического лица.
|
По новым требованиям посадочный талон должен содержать штамп о досмотре пассажира. В соответствии с Письмом Минфина России № 03-03-06/1/35214 штамп о досмотре подтверждает факт потребления подотчетным лицом услуги воздушной перевозки.
|
Если документы на проезд у работника отсутствуют, то возмещение ему расходов на проезд может осуществляться на основании служебной записки по решению руководителя и в соответствии с внутренними нормативными документами банка. Но включить такие расходы в расчет налогооблагаемой базы по доходам организации будет невозможно.
|
Если для выполнения трудовых функций в командировку направляется внештатный работник, то условия компенсации расходов на проезд должны быть прописаны в договоре подряда отдельной строкой.
|
Однодневная командировка является частным случаем командировки в место, откуда возможно ежедневное возвращение, поэтому суточные за один день нахождения в командировке не положены, даже если такие выплаты предусмотрены внутренним нормативным актом банка.
|
При расчетах с потребителями гостиницы обязаны теперь выдавать документы в виде договора, кассового чека, бланков строгой отчетности. Квитанция (талон) как документ, подтверждающий факт проживания, Постановлением Правительства РФ № 1085 не предусмотрена.
|
Если работник выезжает в командировку после окончания рабочего дня, то решение о выходе его на работу в день отъезда принимает работодатель, но оплата за этот день осуществляется в одинарном размере по среднему заработку.
|
