Налоговую выгоду банка могут признать необоснованной. Как оценить риски?

Размещено на сайте 25.09.2017

Новая статья 54.1 «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК РФ по сути узаконила принципы признания налоговой выгоды необоснованной при осуществлении хозяйственной деятельности, сформулированные ранее Пленумом ВАС РФ2 в целях разрешения налоговых споров в судебных инстанциях. Какие мероприятия по выявлению признаков необоснованной налоговой выгоды могут проводиться регулятором? Что следует учесть банку при оценке контрагента? Что говорит нам арбитражная практика по данным вопросам?

Надежда СИДОРОВА, АКБ «Ланта-Банк» (АО), главный бухгалтер

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Нормы, введенные ст. 54.1 НК РФ, применяются не только в отношении налогов, но и в отношении сборов, страховых взносов и распространяются соответственно на налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и налоговых агентов.

Перечень запрашиваемых у контрагента документов для подтверждения его добросовестности законодательно не урегулирован и должен определяться организацией самостоятельно исходя из специфики проводимой операции (заключае- мой сделки).

В Письме ФНС России от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@ «О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды» указано, что налоговым органам необходимо в ходе проведения налоговых проверок исключить формальные подходы к сбору доказательной базы.

В совместных методических рекомендациях Следственного комите- та РФ и ФНС России налоговым органам настоятельно рекомендуется квалифицировать действия налогоплательщиков как умышленно совершенные в случае достаточной доказательной базы и, следовательно, наказываемые по п. 3 ст. 122 НК РФ (штраф в размере 40% от суммы недоимки).

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам