Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

Банк России в ноябре 2016 года опубликовал на своем сайте проект изменений к Инструкции от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков». Все изменения связаны с нормативами достаточности капитала. Какие новые коды будут добавлены в расчет показателя ПКр? Как они будут рассчитываться? Какие дополнительные изменения произошли в расчете групп активов?

В предыдущем номере журнала нами был представлен материал о порядке бухгалтерского учета вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, подготовленный по итогам системного анализа законодательства и при отсутствии официальных комментариев регулятора. Первого декабря 2016 года Банк России дал официальные разъяснения по рассмотренному нами вопросу, которые отличаются от наших выводов.

Семнадцатый год прошлого века был для России годом больших перемен, очень сложно предсказывать, что произойдет в будущем, но уже сегодня мы можем сказать, с чем точно придется столкнуться налогоплательщикам в 2017 году и на что следует обратить свое внимание. Резервы по сомнительным долгам, пени, изменения по налогу на прибыль — на что ориентироваться банкам при формировании своих налоговых политик и процедур?

Минфин России 21 октября 2016 года разместил на своем официальном сайте Проект основных мер в области налоговой политики, планируемых к реализации в 2017–2019 годах. Основные изменения касаются налогового администрирования, оптимизации налогового учета и перераспределения денежных потоков между федеральным и региональными бюджетами. Что несут эти изменения банкам?

Чтобы снизить налоговую нагрузку, важно не только принимать все меры для оптимизации процедур основной деятельности банка, но и обращать внимание на возможности снижения налогового бремени в рамках текущей деятельности и в нетиповых (форс-мажорных) ситуациях. Могут ли затраты на добровольное страхование учитываться в составе расходов по налогу на прибыль? Может ли банк уменьшить доход от реализации земельного участка на стоимость права аренды такого участка? Как учесть в налоговом учете проценты по долговым обязательствам при банкротстве должника?

В каких случаях задолженность перед иностранной компанией по кредиту или займу может оказаться контролируемой задолженностью? Как применяются правила тонкой капитализации при распределении налоговой нагрузки внутри групп? Каким образом банк может построить защиту от претензий налоговых органов в рамках проверок за налоговые периоды до 2017 года?

С 2017 года планируется переход на администрирование страховых взносов налоговым органом. Однако при отмене единого социального налога и переходе к администрированию фондами страховых взносов банки уже столкнулись с ошибками в части применения старых КБК, сложностями возврата переплаты. Рассмотрим возможные ошибки, связанные с передачей в ФНС России функции администрирования страховых взносов, и пути их предотвращения.

Мы продолжаем обзор практики формирования банками формы отчетности 0409808. В этом номере речь пойдет о пятом разделе формы. Должна ли информация в разделе 5 быть идентична информации, раскрываемой на постоянной основе на сайте банка в разделе «Раскрытие регуляторной информации»? Есть ли такие кредитные организации, которым не нужно заполнять раздел 5 формы 0409808? Каков порядок заполнения отдельных строк раздела?

Предлагаем вашему вниманию окончание материала, посвященного сложным вопросам расчета и заполнения тех строк формы отчетности 0409123, в которых банки чаще всего допускают ошибки. Рассмотрим вопросы исключения из собственных средств банка вложений в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций, включения в расчет капитала безвозмездного финансирования акционеров и участников, а также формирования иммобилизационного вычета из капитала.

При синдицированном кредитовании и для заемщика, и для самих кредиторов важны налоговые вопросы, возникающие в связи с налогообложением вознаграждения при таком кредитовании. Как отнести суммы уплаченных комиссий на расходы? Нужно ли уплачивать с таких комиссий НДС? Рассмотренная в статье положительная судебная практика однозначно может быть использована банком для защиты своих прав в суде, если налоговые органы приняли другую позицию при рассмотрении дела.

В обзоре проанализирована последняя судебная практика, сформировавшаяся в связи с применением различных статей НК РФ, посвященных исполнению банками не только обязанностей налогоплательщиков, но и иных обязанностей, налагаемых законодательством о налогах и сборах. Дано толкование судебных решений.

Организация заключила со страховщиком на срок более года договор добровольного личного страхования работников. Такой договор предусматривает оплату страховщиком медицинских расходов застрахованных работников. Аналогичный договор организация заключила с другим страховщиком. При этом некоторые сотрудники организации застрахованы одновременно по двум данным договорам в двух указанных страховых организациях, а медицинские учреждения не повторяются. Вправе ли в этом случае организация учитывать в расходах для целей налогообложения страховые платежи (взносы)?