Методический журнал
Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке

С 1 января 2017 года утрачивает силу Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ. С этой даты положения о страховых взносах прописаны в НК РФ, в том числе добавлена новая глава 34 «Страховые взносы». Чем отличаются новые правила от старых и какие практические последствия они повлекут для кредитных организаций — плательщиков страховых взносов? Какие особенности предусмотрены для обособленных подразделений? Что нужно учесть в переходный период?

Банком России утверждено Указание от 08.07.2016 № 4065-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П “О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации”». По состоянию на какую дату теперь будет формироваться отчетность? Как изменится порядок учета сумм прибыли, не распределенной между акционерами (участниками), и непокрытого убытка?

Закон № 242-ФЗ вступает в силу поэтапно и предполагает ряд изменений в НК РФ. Какие изменения будут внесены до 1 января будущего года? Какие исключения будут удалены из определения финансового инструмента срочных сделок? Как меняются обложение НДФЛ в ходе реализации программ лояльности и налогообложение процентного дохода по облигациям российских организаций?

С августа 2016 года последствия неправильного заполнения формы 0409303 станут для кредитных организаций более ощутимыми. «Льготный» период, к сожалению, закончился, и теперь последствия ошибок заполнения формы 0409303 могут стать для кредитных организаций более чем существенными. Предлагаем разбор и анализ наиболее сложных ситуаций, с которыми сталкиваются банки в процессе «боевого» формирования формы 0409303, по конкретным разделам с учетом позиции регулятора.

Мы продолжаем рассматривать особенности расчета отложенного налога на прибыль на практике. Как рассчитать налог, если банк отразил будущие затраты на выполнение обязательств по демонтажу, ликвидации объекта и восстановлению окружающей среды на занимаемом им участке?

Предлагаем продолжение авторской методики учета операций с собственными облигациями — теперь на вторичном рынке в течение периода обращения. Вторичный рынок ценных бумаг — «живой организм», от состояния которого может существенно зависеть финансовый результат деятельности банка. Наличие внутренних учетных стандартов по этому направлению позволит банку обеспечить эффективную и своевременную учетную поддержку бизнес-операций.

В настоящее время у банков существуют определенные налоговые риски, связанные с обложением НДФЛ скидок, бонусных баллов и т.п. в рамках программ лояльности. Однако с 1 января 2017 года доходы клиентов банков от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт от обложения НДФЛ освобождаются. Какие требования предъявляются к программам лояльности для соответствия этой норме и когда доходы клиентов не освобождаются от обложения НДФЛ? Почему, по мнению Президиума ВАС РФ, оказанные клиентам дополнительные услуги нельзя рассматривать как доход, подлежащий обложению НДФЛ?

Зарплатные налоги, с одной стороны, достаточно просты, по­­скольку действуют во всех странах и начисляются на зарплату, а с другой стороны, представляют довольно много проблем, поскольку регулятором постоянно вносятся изменения в формы отчетности. С 2016 года введены новая отчетность в налоговую форму 6-НДФЛ и ежемесячная отчетность в ПФР, а с 2017 года администратором страховых взносов будет ИФНС. Такие перемены приводят к ошибкам в начислении и уплате зарплатных налогов.

Сделки CCS и IRS, в отличие от «классических» сделок своп, имеют процентную составляющую, поэтому проценты будут выступать одним из важнейших критериев для налогового учета по операциям с иностранными контрагентами. Как отразить такие сделки в налоговом учете банка? Как определить рыночную цену сделки для целей налогового учета? Какие задачи стоят перед банком, выполняющим функции налогового агента по сделкам с нерезидентами?

Организация уменьшает свой уставный капитал путем приобретения части акций для дальнейшего их сокращения. Для приобретения таких акций организация взяла кредит. Будут ли учитываться для целей налогообложения проценты по этому кредиту?

Согласно письмам Минфина России от 10.02.2016 № 03-05-04-01-/6931, от 05.02.2016 № 03-05-04-01/5884 счет 620 «Долгосрочные активы» должен учитываться в расчете по налогу на имущество, хотя счет 61011 «Внеоборотные активы» ранее не входил в налоговую базу. Подлежат ли активы на счете 620 обложению налогом на имущество? И как влияют созданные резервы по счету 620 на расчет налога на имущество?