Отчетность по форме 0409813: как учесть прошлые ошибки

Размещено на сайте 18.10.2017

При анализе заполнения формы отчетности 0409813 аудиторы отмечают отсутствие единообразного подхода к определению значений различных строк. В отличие от остальных форм публикуемой отчетности, по этой форме не так много разъяснений регулятора, а ее состав подвергся значимым изменениям. Предлагаемые в статье рекомендации позволят банкам проверить корректность включения сведений в данную форму, тем самым упростив себе работу по составлению отчетности и исключив возможные вопросы и претензии регулятора.

Анастасия ЕФРЕМОВА, ООО «Листик и Партнеры», специалист департамента банковского аудита
Екатерина БОРОВКОВА, ООО «Банковский аудит», специалист

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Ошибки возникают, когда раздел 1 формы 0409813 заполняется аналогично формам 0409118 и 0409135, в которых значения нормативов округляются до двух знаков после запятой.

Значения в разделе 1 формы 0409813 нужно округлять до одного знака после запятой. Экономический смысл расчета для раздела 2 формы 0409813 заключается в том, чтобы

свести к минимуму разрывы между подразделом 2.1 (который рассчитывается на основе корректировок активов публикуемой формы 0409806) и подразделом 2.2 (который базируется на итоговом значении активов формы отчетности 0409101).

Резервы на возможные потери, формируемые по условным обязательствам кредитного характера, учитываемые в расчете строки 17 подраздела 2.2 формы 0409813, не следует вычитать из активов при расчете строки 1 подраздела 2.1 (иными словами, вычитать только один раз).

Самой распространенной ошибкой при заполнении строки 2 подраздела 2.2 формы 0409813 является отсутствие значения в данной строке при наличии необходимых для расчета показателей.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам