Расчет отложенных налогов: распространенные ошибки

Размещено на сайте 28.07.2015

Больше года кредитные организации осуществляют расчет и учет отложенного налога на прибыль, учитывая требования Положения Банка России № 409-П. Поскольку расчет отложенного налога является новым требованием, неудивительно, что банки допускают ошибки. Часть их — ошибки технического характера, другие возникают из-за неверного применения основных понятий.

Н.В. Артемьева, ООО «Листик и Партнеры — Москва», руководитель департамента аудита, аудитор

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Банк должен обосновать признание отложенного налогового актива в профессиональном суждении.

После вступления в силу гл. 25 НК РФ сумма дооценки (уценки) стоимости объектов основных средств до рыночной стоимости не признается доходом (расходом), учитываемым для целей налогообложения.

Если в бухгалтерском учете основные средства признаются с НДС, то в налоговом учете стоимость данных основных средств будет признаваться без НДС, следовательно, будет возникать временная разница.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам