Ответственность банка за нарушение порядка открытия счета: актуальные тенденции

Размещено на сайте 06.07.2015

Практика применения статьи 132 НК РФ, содержащей положения о нарушении банком порядка открытия счета, постоянно меняется как в связи с изменениями в законодательстве, так и в связи с актуализацией выводов судебных органов. С какого момента следует исчислять трехдневный срок, предусмотренный пунк- том 1 статьи 86 НК РФ? Какова ответственность банка в случае, если сообщение об открытии счета не принято налоговым органом в связи с ошибкой при передаче данных?

Ю.В. Севастьянова, адвокат, к.ю.н.

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Текущий счет физического лица индивидуальному предпринимателю, в отношении которого имеется решение налогового органа о приостановлении операций в банке, может быть открыт при условии, что он не будет использоваться для операций, связанных с предприни-мательской деятель-ностью.

Сложности применения нормы п. 1 ст. 86 НК РФ связаны с тем, что на практике момент заключения договора банковского счета и момент открытия такого счета может не совпадать. В таком случае трехдневный срок следует исчислять с даты открытия расчетного счета.

Учитывая электронную форму передачи информации, Минфин России считает нецелесообразным увеличивать срок направления банками в налоговые органы сообщений об откры-тии счетов.

В соответствии с п. 2 ст. 132 НК РФ за нарушение срока, в который необходимо сообщить в налоговый орган об открытии счета, с банка взыскивается штраф в размере 40 тыс. руб.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам