Предоставлять ли налоговому органу выписки по счетам клиентов, не состоящих в нем на учете?

Размещено на сайте 06.07.2015

На основании ст. 86 Налогового кодекса РФ в банки поступают запросы налоговых органов о предоставлении выписок по счетам клиентов, не состоящих на учете в этих налоговых органах. В запросе содержится ссылка на то, что указанному клиенту направлено поручение об истребовании документов в соответствии со ст. 93.1 НК РФ, в связи с чем, по мнению налоговых органов, банк обязан предоставить выписку по счету клиента. Так ли это?

Е.М. Перцева, КБ «Финансово-Промышленный Капитал» (ООО), отдел обеспечения банковской деятельности, главный юрисконсульт, к.ю.н.

Приводятся извлечения из статьи. Полную версию материала читайте в журнале. Подписаться

Суды подтверждают, что налоговый орган имеет возможность получить выписку по расчетному счету путем направления запроса в банк только в отношении состоящего на учете в данном налоговом органе налогоплательщика.

Согласно п. 3 ст. 93.1 НК РФ налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов, касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика, в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы документы.

Выбрать	Риски	Бухучет и налоги	Кредитный департамент	Управление банком
направление:	Розница	Внутренний контроль	Операционный департамент	Юридическая работа

О компании	Контакты	Авторам		Для клиентов (Как скачать закрывающие документы)
Помощь	Реклама	Подписным агентствам